大学MOOC 审计(江西应用工程职业学院)1450435166 最新慕课完整章节测试答案

单元测验1 了解审计

1、单选题：
‌审计产生的客观基础是（   ）。‎
选项：
A: 剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对对其监督的需求
B: 社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动
C: 受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除
D: 英国南海公司破产，使人们认识到需要对独立的经济监督以保护相关利益者的利益
答案: 【 受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除】

2、单选题：
​审计产生和发展的基础是（   ）‎
选项：
A: 查错纠弊的要求
B: 会计管理活动的产生和发展
C: 维系受托经济责任关系
D: 保证财产的安全和完整
答案: 【 维系受托经济责任关系】

3、单选题：
‏审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（      ）。‎
选项：
A: 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动
B: 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
C: 被审计单位的会计报表
D: 被审计单位的会计资料及其相关资料
答案: 【 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动】

4、单选题：
‏我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可以分为（   ）‌
选项：
A: 三个阶段
B: 四个阶段
C: 五个阶段
D: 六个阶段
答案: 【 六个阶段】

5、单选题：
‏在秦汉时期，日趋完善的具有审计性质的制度是（   ）‌
选项：
A: 监察    
B: 御史
C: 上计
D: 下计
答案: 【 上计】

6、单选题：
‍宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词边被称为（  ）‎
选项：
A: 财会审核
B: 经济司法
C: 经济执法
D: 财政监督
答案: 【 财政监督】

7、单选题：
‍元明清各朝，君主专制日趋强化，审计在总体上可以说是（   ）‏
选项：
A: 停止不前 
B: 不断演进
C: 日益振兴 
D: 最终消亡
答案: 【 停止不前 】

8、单选题：
​在国民党时期，审计部被设置在（     ）‏
选项：
A: 司法部 
B: 国会
C: 检察院
D: 行政院
答案: 【 检察院】

9、单选题：
‍在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（    ）‌
选项：
A: 司法系统
B: 立法系统
C: 行政系统
D: 管理系统
答案: 【 立法系统】

10、单选题：
‌一些国家的政府审计机关由政府的财政部分领导，被称为（ ）‏
选项：
A: 行政系统政府审计机关
B: 次行政系统政府审计机关 
C: 立法系统政府审计机关
D: 司法系统政府审计机关
答案: 【 次行政系统政府审计机关 】

11、多选题：
‎由（    ）和（    ）进行的审查才是审计。‏
选项：
A: 专职机构
B: 审计人员
C: 会计人员
D: 管理人员
答案: 【 专职机构;
审计人员 】

12、多选题：
​秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（  ）​
选项：
A: 初步形成了统一的审计模式
B: 上计制度日趋完善 
C: 审计地位提高
D: 职权扩大
答案: 【 初步形成了统一的审计模式;
上计制度日趋完善 ;
审计地位提高;
职权扩大】

13、多选题：
​目前，我国的审计监督体系主要包括（     ）‎
选项：
A: 就地审计
B: 事前审计
C: 政府审计
D: 社会审计
E: 内部审计
答案: 【 政府审计;
社会审计;
内部审计】

14、多选题：
‏政府审计机关属于立法系统的国家有（    ）‍
选项：
A:  日本
B: 美国
C: 加拿大
D: 西班牙
答案: 【 美国;
西班牙】

15、多选题：
‌审计关系人主要包括（    ）‍
选项：
A: 审计主体
B: 审计法规  
C: 审计客体
D: 审计委托者
E: 审计载体
答案: 【 审计主体;
审计客体;
审计委托者】

16、多选题：
为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（ ）‍‎‍
选项：
A: 思想独立
B:  机构独立 
C: 人员独立
D: 经济独立
E: 精神独立
答案: 【  机构独立 ;
人员独立;
经济独立;
精神独立】

17、多选题：
​审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（    ）‎
选项：
A: 独立性和权威性
B: 客观性和一致性 
C: 真实性和公允性
D: 合法性和合规性
E: 合理性和效益性
答案: 【 真实性和公允性;
合法性和合规性;
合理性和效益性】

18、多选题：
‌审计的基本职能主要有（      ）‌
选项：
A:  经济监督
B: 经济司法
C: 经济建议
D: 经济鉴证
答案: 【  经济监督;
经济鉴证】

19、多选题：
‏审计的制约作用可以概括为（   ）‍
选项：
A: 揭示差错和舞弊
B: 维护财经法纪
C: 改善经营管理
D: 提高经济效益
E: 加强宏观调控
答案: 【 揭示差错和舞弊;
维护财经法纪】

20、多选题：
​审计的促进作用可以概括为（    ）‎
选项：
A: 揭示差错和舞弊
B: 维护财经法纪
C: 改善经营管理
D: 提高经济效益
答案: 【 改善经营管理;
提高经济效益】

21、判断题：
‌审计的独立性要求任何审计主体都必须独立于审计委托人和被审计单位。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

22、判断题：
‌任何一项审计活动中，审计三方面关系人都存在。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

23、判断题：
‎西周时我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。（   ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

24、判断题：
‍20世纪80年代以后，我国在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。（    ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

25、判断题：
中华人民共和国成立以后，国家没有没置独立的审计机构，审计制度直到80年代才得以恢复和重建。（   ）‎‍‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

26、判断题：
‌1980年我国成立了政府审计的最高机关一一审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构。（    ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

27、判断题：
‍在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。（     ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

28、判断题：
‎早在封建制度下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有官厅审计机构。（  ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

29、判断题：
‎美国总审计局是隶属于总统的一个独立经济监督机构。（    ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

30、判断题：
‏在西方由职业会计师进行的民间审计，随着资本主义商品经济的兴起得到了迅速的发展。（   ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

31、填空题：
‌审计的最本质特征是‏
答案: 【 独立性】

32、填空题：
‏民间审计早起处于萌芽状态的时间为17世纪初，最早出现的地点是​
答案: 【 英国的爱丁堡】

33、填空题：
‎目前，世界上最大的民间审计专业团体是‍
答案: 【 美国注册会计师协会】

34、填空题：
‌保证审计监督发挥作用的是审计组织的‎
答案: 【 权威性】

35、填空题：
‍审计的属性是经济监督活动的‍
答案: 【 独立性】

测验

1、单选题：
‌下面的审计形式中，按照审计的内容和目的分类的是（    ）。​
选项：
A: 财政财务审计
B: 注册会计师审计
C: 专项审计
D: 强制审计
答案: 【 财政财务审计】

2、单选题：
‍安徽省审计厅在业务上的领导部门是（  ）。‌
选项：
A: 安徽省政府
B: 国家审计署
C: 安徽省人大
D: 安徽省省长
答案: 【 国家审计署】

3、单选题：
‎按照审计的主体不同，审计可以分为（  　）。‎
选项：
A: 财务报表审计和合规性审计
B: 政府审计、内部审计和注册会计师审计
C: 详细审计和资产负债表审计
D: 整体审计和局部审计
答案: 【 政府审计、内部审计和注册会计师审计】

4、单选题：
​下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（ 　）。‍
选项：
A: 注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性
B: 如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书
C: 注册会计师审计与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝
D: 注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性
答案: 【 注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性】

5、多选题：
‌我国审计组织由（    ）构成。‌
选项：
A: 国家审计机关
B: 内部审计机构    
C: 社会审计组织 
D: 资产评估机构
答案: 【 国家审计机关;
内部审计机构    ;
社会审计组织 】

随堂测验-小试牛刀

1、单选题：
​审计产生的客观基础是（     ）‎
选项：
A: 剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对对其监督的需求
B: 社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动
C: 受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除
D: 英国南海公司破产，使人们认识到需要对独立的经济监督以保护相关利益者的利益
答案: 【 受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除】

2、单选题：
‌审计产生和发展的基础是（  ）‌
选项：
A: 查错纠弊的要求
B: 会计管理活动的产生和发展
C: 维系受托经济责任关系 
D: 保证财产的安全和完整
答案: 【 维系受托经济责任关系 】

3、单选题：
具有法定性、强制性特征的审计类型是( 　　　)。‍
选项：
A: 国家审计
B: 注册审计
C: 内部审计
D: 社会审计
答案: 【 国家审计】

4、判断题：
‍审计的独立性要求任何审计主体都必须独立于审计委托人和被审计单位。（     ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

5、判断题：
‎任何一项审计活动中，审计三方面关系人都存在。（       ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

6、判断题：
‍在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而注册会计师审计是不可缺少的重要力量。（    ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验

1、单选题：
​（    ）是指审计的执行者。‏
选项：
A: 审计主体
B: 审计对象
C: 审计委托人
D: 被审计单位
答案: 【 审计主体】

2、单选题：
在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，来制约经济活动中的各种消极因素属于审计的（  ）。‎‏‎
选项：
A: 制约性作用
B: 促进性作用
C: 建设性作用
D: 宏观调控作用
答案: 【 制约性作用】

3、单选题：
‏一般认为审计职能不包括（    ）‌
选项：
A: 经济监督
B: 经济评价
C: 经济鉴证
D: 经济分析
答案: 【 经济分析】

4、单选题：
（   ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。      ​‏​
选项：
A: 权威性
B: 独立性
C: 合法性
D: 合理性
答案: 【 独立性】

5、多选题：
‍（ ）属于单向独立。 ‌
选项：
A: 民间审计
B: 注册会计师审计
C: 内部审计
D: 政府审计
答案: 【 内部审计;
政府审计】

单元测验3：认知注册会计师职业规范与法律责任

1、单选题：
‍审计准则是审计工作质量的权威性判断标准，又称为（    ）。‎
选项：
A: 审计依据
B: 审计标准
C: 审计假设
D: 审计条例
答案: 【 审计标准】

2、单选题：
‏一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（  ）。​
选项：
A: 独立性
B: 客观性
C: 权威性
D: 真实性
答案: 【 独立性】

3、单选题：
‎实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（    ）。‌
选项：
A: 审计人员
B: 委托审计者
C: 被审计单位
D: 社会公众
答案: 【 社会公众】

4、单选题：
‏我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（   ）的准则‏
选项：
A: 咨询业务
B: 会计业务
C: 审计业务
D: 管理业务
答案: 【 审计业务】

5、单选题：
‌审计人员提出审计意见，做出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（  ）。‍
选项：
A: 审计目标
B: 审计依据
C: 审计准则
D: 审计任务
答案: 【 审计准则】

6、单选题：
​审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的规定相抵触时，应以（  ）。‏
选项：
A: 高层次规定为准
B: 低层次规定为准
C: 审计制度规定为准
D: 会计制度规定为准
答案: 【 高层次规定为准】

7、单选题：
‎审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（  ）。​
选项：
A: 局限性
B: 地域性
C: 层次性
D: 时效性
答案: 【 时效性】

8、单选题：
‏在空间上，很多审计证据还要受到的限制是（   ）。‎
选项：
A: 相关性
B: 地域性
C: 层次性
D: 时效性
答案: 【 地域性】

9、单选题：
‌审计人员选用审计依据时，必须从实际出发（    ）。​
选项：
A: 辩证分析问题
B: 兼顾各方利益
C: 具体问题具体分析
D: 宏观与微观结合
答案: 【 辩证分析问题】

10、单选题：
‌选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（  ）。‌
选项：
A: 国家利益
B: 企业效益
C: 社会效益
D: 长远利益
答案: 【 长远利益】

11、多选题：
‏审计准则的概念，其含义有（    ）。‌
选项：
A: 是制约审计人员的行为准则 
B: 对审计人员素质提出要求
C: 是通过审计人员执行审计程序体现出来的
D: 对社会提供审计工作质量保证
E: 是审计人员签署审计最终意见时的客观保证
答案: 【 是制约审计人员的行为准则  ;
对审计人员素质提出要求;
是通过审计人员执行审计程序体现出来的;
对社会提供审计工作质量保证;
是审计人员签署审计最终意见时的客观保证】

12、多选题：
‌审计准则的主要作用有（    ）。‍
选项：
A: 可以提高审计人员地位
B: 可以赢得社会公众的信任
C: 可以提高审计工作质量
D: 可以维护审计组织和人员的合法权益
E: 可以促进国际审计经验交流
答案: 【 可以赢得社会公众的信任;
可以提高审计工作质量;
可以维护审计组织和人员的合法权益 ;
可以促进国际审计经验交流】

13、多选题：
‌根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（    ）。​
选项：
A: 一般准则
B: 具体准则   
C: 工作准则
D: 计划准则
E: 报告准则
答案: 【 一般准则;
工作准则 ;
报告准则】

14、多选题：
‎我国注册会计师执业准则主要有（  ）。‍
选项：
A: 审计准则
B: 审阅准则
C: 独立审计实务公告
D: 其他鉴证业务准则
E: 相关服务准则
答案: 【 审计准则;
审阅准则;
其他鉴证业务准则;
相关服务准则】

15、多选题：
​中国注册会计师执业准则的制定过程主要有（）。‌
选项：
A: 制定执业规则
B: 建立执业准则体系
C: 与美国审计准则趋同
D: 国际审计准则全面趋同 
答案: 【 制定执业规则;
建立执业准则体系;
国际审计准则全面趋同  】

16、多选题：
​审计依据按审计目标进行分类，可以分为（ ）。‍
选项：
A: 评价会计资料真实性的审计依据
B: 评价经济活动合法合规性的审计依据
C: 评价审计结论可靠性的审计依据
D: 评价经营管理活动效益性的审计依据
E: 评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据
答案: 【 评价经济活动合法合规性的审计依据;
评价经营管理活动效益性的审计依据;
评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据】

17、多选题：
‎评价经营管理活动效益性的审计依据主要有( )。‏
选项：
A: 可比较的历史数据
B: 计划、预算和经济合同
C: 业务规范和技术经济标准
D: 党和国家的财经纪律
答案: 【 可比较的历史数据;
计划、预算和经济合同;
业务规范和技术经济标准】

18、多选题：
‎评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有( )。‌
选项：
A: 规章制度
B: 内部管理控制制度
C: 内部会计控制制度
D: 内部审计制度   
答案: 【 内部管理控制制度;
内部会计控制制度;
内部审计制度    】

19、多选题：
‏审计依据的特点主要有(    )。‎
选项：
A: 层次性
B: 可比性
C: 相关性
D: 时效性
E: 地域性
答案: 【 层次性;
相关性;
时效性 ;
地域性】

20、多选题：
​审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有( )。‌
选项：
A: 谨慎原则
B: 具体问题具体分析原则
C: 辩证分析问题的原则
D: 利益兼顾原则
E: 真实可靠原则
答案: 【 具体问题具体分析原则 ;
辩证分析问题的原则;
利益兼顾原则;
真实可靠原则】

21、判断题：
审计准则是人们在长期的审计实践中摸索、总结出来的，它既是审计范畴，又是一个历史范畴。（  ）‍‏‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

22、判断题：
‌审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。（   ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

23、判断题：
‍我国注册会计师审计准则的有关规则是由财政部会计事务管理司负责拟定并颁发。（   ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

24、判断题：
‍审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无作用。（  ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

25、判断题：
​审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（  ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

26、判断题：
‏民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。（  ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

27、判断题：
‍审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。（  ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

28、判断题：
实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。（   ）‏​‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

29、判断题：
‏根据世界各国现行的审计准则来看，其内容相差很大，缺乏可比性。（  ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

30、判断题：
国际审计准则只适用于各国的政府审计，不适用于各国的民间审计。（    ）‏‏‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

31、填空题：
​在直接报告的鉴证业务中，责任方是指‍
答案: 【 对鉴证对象负责的组织或人员】

32、填空题：
​在基于责任方认定的鉴证业务中，责任方是指​
答案: 【 对鉴证对象信息负责并可能同时对鉴证对象负责的组织或人员】

33、填空题：
‎鉴证业务关系人包括​
答案: 【 注册会计师、责任方 、预期使用者】

34、填空题：
‏按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，鉴证业务准则可以分为‍
答案: 【 审计准则 、审阅准则、其他鉴证业务准则】

35、填空题：
‏鉴证业务要素包括‎
答案: 【 鉴证对象 、证据 、鉴证报告】

测验

1、多选题：
‌一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是（ ）。 ‏
选项：
A: 在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的
B: 给委托人、其他利害关系人造成损失的
C: 因过失提供有重大遗漏的审计报告的
D: 在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的
答案: 【 在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的;
在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的】

2、多选题：
‏当被审计单位存在错误或舞弊行为时，被审计单位应负（ ）。​
选项：
A: 审计责任
B: 会计责任
C: 直接责任
D: 间接责任
答案: 【 会计责任;
直接责任】

3、多选题：
‏被审计单位的会计责任包括（ ）。‏
选项：
A: 建立与健全内部控制制度
B: 保证提交审计的会计资料真实、合法和完整
C: 提交审计所需的相关资料和必要条件
D: 维护资产的安全与完整
答案: 【 建立与健全内部控制制度;
保证提交审计的会计资料真实、合法和完整;
维护资产的安全与完整】

4、多选题：
‎目前我国颁布的（ ）等法律法规，对会计师事务所及注册会计师的法律责任作了规定‍
选项：
A: 《刑法》
B: 《证券法》
C: 《公司法》
D: 《独立审计准则》
答案: 【 《刑法》;
《证券法》;
《公司法》】

5、多选题：
​下列有关经营失败和审计失败的表述中正确的是（ ）。‎
选项：
A: 经营失败不一定会导致审计失败
B: 审计失败是注册会计师由于没有完全遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C: 经营失败是企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
D: 审计风险不是审计失败
答案: 【 经营失败不一定会导致审计失败;
审计失败是注册会计师由于没有完全遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见;
审计风险不是审计失败】

随堂测验

1、单选题：
​2008年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2008年财务报表,在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2008年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司是竞争对手，则（）‍
选项：
A: ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司委托
B: ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
C: ABC会计师事务所应当告知乙公的司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务
D: 不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接
答案: 【 ABC会计师事务所应当告知乙公的司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务】

2、单选题：
‌下列情形中不会损害注册会计师形象的是（）‎
选项：
A: 注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传
B: 注册会计师对其他会员的工作进行比较
C: 注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通
D: 注册会计师对其扔有的资质进行夸大宣传
答案: 【 注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通】

3、单选题：
‌2009年1月5日，ABC会计师事务所承接了甲银行2008年财务报表审计业务，审计项目组成员A从甲银行取得一笔房屋抵押贷款，以下说法正确的是（）‎
选项：
A: ABC会计师事务所了解该情况后应解除业务约定
B: 除非贷款金额不重大，否则无论是否按照正常的程序、条款或条件取得贷款，都会对独立性产生不利影响
C: 只要按照正常的程序、条款和条件取得贷款，就不会对独立性产生不利
D: 如果没有按照正常程序条款和条件取得贷款，但贷款金额不重大，就不会对独立性产生不利
答案: 【 除非贷款金额不重大，否则无论是否按照正常的程序、条款或条件取得贷款，都会对独立性产生不利影响】

4、多选题：
‌ABC会计师事务所2013年12月与D商业银行签署审计业务约定书，审计其2013年度财务报表。在确定项目负责人和项目组成员时，遇到下列问题，请做出判断。1、审计项目组在确定项目负责人时，下列人员中独立性不会受到影响的是（）​
选项：
A: 甲注册会计师2009年1月前，在D商业银行担任主管会计
B: 乙注册会计师在配偶现任D商业银行信贷主任
C: 丙注册会计师于2006年1月在D商业银行取得20万元十年期的住房抵押贷款
D: 丁注册会计师将于2014年7月加入D商业银行担任财务总监
答案: 【 甲注册会计师2009年1月前，在D商业银行担任主管会计;
丙注册会计师于2006年1月在D商业银行取得20万元十年期的住房抵押贷款】

5、多选题：
‌接上例，鉴证小组中，下列审计助理独立性可能会受到影响的是（）​
选项：
A: E助理目前持有D商业银行少量股票，价值2000元
B: F助理的妹妹在D商业银行某分行担任会计主管
C: G助理的哥哥持有D商业银行少量股票
D: H助理的大学校友在D商业银行担任会计
答案: 【 E助理目前持有D商业银行少量股票，价值2000元;
F助理的妹妹在D商业银行某分行担任会计主管】

单元测验2 了解审计的监督体系

1、单选题：
​对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于(      )。‎
选项：
A: 全国人大常委会
B: 财政部
C: 全国财经委员会
D: 国务院
答案: 【 国务院】

2、单选题：
‍被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的扣缴单位为（   ）​
选项：
A: 上级主管部门
B: 银行
C: 财政部门
D: 税务部门
答案: 【 银行】

3、单选题：
​被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请依法追究刑事责任的单位为（   ）​
选项：
A: 司法机关
B: 刑法机关
C: 主管部门
D: 本级财政部门
答案: 【 司法机关】

4、单选题：
政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（     ）‌
选项：
A: 高层次监督
B: 强制性监督
C: 独立性监督
D: 权威性监督
答案: 【 强制性监督】

5、单选题：
‌不以本部门的收益为目标，目标是维护政府和全体人民的利益的审计是（    ）‌
选项：
A: 内部审计
B: 民间审计
C: 政府审计
D: 权威性审计
答案: 【 政府审计】

6、单选题：
​1968年，一些国家的政府审计机关在东京举行大会，通过了《东京宣言》，正式宣布成立(   )。‏
选项：
A: 内部审计师协会
B: 国际会计师联合会
C: 最高审计机关国际组织
D: 审计实务联合会
答案: 【 最高审计机关国际组织】

7、单选题：
‎审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设独立内部审计机构，但应设置专职的(     )。‎
选项：
A: 监察人员
B: 内部审计人员
C: 会计检查人员
D: 纪律检查委员
答案: 【 内部审计人员】

8、单选题：
‌内部审计机构所在单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构的权限有（ ） ​
选项：
A: 经济处理、处罚
B: 经济决策
C: 经济管理
D: 经济预测
答案: 【 经济处理、处罚】

9、单选题：
‎会计师事务所不具有法人资格的组织形式是(     )‌
选项：
A: 独立核算
B: 有限公司
C: 自收自支
D: 合伙
答案: 【 合伙】

10、单选题：
‍对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（    ）。​
选项：
A: 财政部会计司
B: 审计署指导司
C: 中国注册会计师协会
D: 中国会计学会
答案: 【 中国注册会计师协会】

11、多选题：
‏我国组建的审计组织形式，主要有(       )‍
选项：
A: 政府审计机关
B: 内部审计机构
C: 民间审计组织
D: 审计特派员办事处
答案: 【 政府审计机关 ;
内部审计机构;
民间审计组织】

12、多选题：
‌政府审计机关审计监督活动的原则是(  )‌
选项：
A: 权威性原则 
B: 客观性原则
C: 合法性原则
D: 独立性原则
E: 强制性原则
答案: 【 合法性原则;
独立性原则;
强制性原则】

13、多选题：
‎我国内部审计的主要特征有()。‎
选项：
A: 服务上的内向性
B: 审查范围的广泛性
C: 审查目的的效益性
D: 作用的稳定性
E: 微观监督与宏观监督的统一性
答案: 【 服务上的内向性;
审查范围的广泛性;
作用的稳定性 ;
微观监督与宏观监督的统一性】

14、多选题：
‎西方国家内部审计机构的隶属关系，一般类型有(     )‌
选项：
A: 受本单位总裁或总经理领导
B: 受本单位董事会下属的审计委员会领导
C: 受本单位董事会领导
D: 受AB双重领导
答案: 【 受本单位总裁或总经理领导;
受本单位董事会下属的审计委员会领导;
受本单位董事会领导 ;
受AB双重领导】

15、多选题：
​我国会计师事务所的大致类型有(  )。​
选项：
A: 独资会计师事务所
B: 特殊普通合伙会计师事务所
C: 有限责任会计师事务所
D: 合伙会计师事务所
答案: 【 特殊普通合伙会计师事务所;
有限责任会计师事务所】

16、多选题：
‏注册会计师专业资格考试的科目，目前有(  )​
选项：
A: 会计
B: 审计
C: 经济法和税法
D: 财务成本管理
E: 公司战略与风险管理
答案: 【 会计;
审计;
经济法和税法 ;
财务成本管理;
公司战略与风险管理】

17、多选题：
​会计师事务所的业务范围具体包括(    )。‎
选项：
A: 司法业务
B: 审计业务
C: 审计培训业务
D: 会计咨询业务
E: 会计服务业务
答案: 【 审计业务;
会计咨询业务;
会计服务业务】

18、多选题：
‌会计师事务所的审计业务具体包括(      )。​
选项：
A: 审查会计账目、财务报表和其他财务资料并出具审计报告
B: 验证企业的投入资本并出具验资报告
C: 参与办理企业解散、破产的清算事项
D: 其他会计审计事项
答案: 【 审查会计账目、财务报表和其他财务资料并出具审计报告;
验证企业的投入资本并出具验资报告;
参与办理企业解散、破产的清算事项;
其他会计审计事项】

19、多选题：
‍会计师事务所的会计咨询业务具体包括(  )。‎
选项：
A: 设计财务制度
B: 代理纳税申报
C: 代办申请注册登记
D: 培训财会人员
答案: 【 设计财务制度;
代理纳税申报;
代办申请注册登记;
培训财会人员】

20、多选题：
‏注册会计师违反工作规则造成不良后果的，由主管机关分别情况给予的处分有(   )。‌
选项：
A: 留用察看
B: 警告
C: 罚款
D: 暂停执行业务
E: 吊销注册会计师证书
答案: 【 警告;
罚款;
暂停执行业务;
吊销注册会计师证书】

21、判断题：
​政府审计机关根据工作需要，可以在重点区域、部门设立派出机构，进行审计监督。（ ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

22、判断题：
‍政府审计机关是依据宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。（ ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

23、判断题：
‍政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。(  )‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

24、判断题：
对阻挠、破坏审计工作的被审计单位，政府审计机关可以采取封存表册、资产等临时性措施。()​​​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

25、判断题：
‍在经济监督体系中，政府审计是高层次的经济监督。(    )‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

26、判断题：
‎目前，世界上只有极少数国家的政府审计机关加入了国际性的审计组织。(    )‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

27、判断题：
内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。(    )‌‎‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

28、判断题：
​与外部审计相比，业务范围的广泛性，是外内部审计的共同特点。(    ) ‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

29、判断题：
‏内部审计机构出具的审计报告不具有法律效力。(  )‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

30、判断题：
‌内部审计对工作中的重大事项，属于部门的只能向本部门主要负责人反映。(    )‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

31、填空题：
‎注册会计师领取财政部统一制发的注册会计师证书的条件是‍
答案: 【 批准注册】

32、填空题：
‎注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当​
答案: 【 拒绝】

33、填空题：
‌注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为(   )。‏
答案: 【 形式上的独立】

34、填空题：
​会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行​
答案: 【 双向自愿选择原则】

35、填空题：
‎注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于‎
答案: 【 过失】

测验

1、多选题：
‍下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有(   　)。‌
选项：
A: 政府审计比注册会计师审计更具有独立性
B: 注册会计师审计的独立体现为双向独立
C: 注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务
D: 注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果
答案: 【 注册会计师审计的独立体现为双向独立;
注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务;
注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果】

2、多选题：
​政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（     ）方面是不同的。​
选项：
A: 对发现问题的处理方式
B: 审计要实现的目标
C: 对内部审计进行了解 
D: 审计中取证的权限
答案: 【 对发现问题的处理方式;
审计要实现的目标;
审计中取证的权限】

3、多选题：
​注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（    ）。‌
选项：
A: 内部审计是注册会计师审计的基础
B: 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C: 内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性
D: 利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率，节约审计费用
答案: 【 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分;
内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性;
利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率，节约审计费用】

4、多选题：
​一般来说，注册会计师审计是（    ）。‏
选项：
A: 有偿审计
B: 外部审计
C: 民间审计
D: 独立审计
答案: 【 有偿审计;
外部审计;
民间审计;
独立审计】

5、多选题：
‌由（     ）和（      ）进行的审查才是审计。‌
选项：
A: 专职机构
B: 审计人员
C: 会计人员
D: 管理人员
答案: 【 专职机构;
审计人员】

单元测验3.1—审计业务的承接与计划

1、单选题：
‏注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（   ）。​
选项：
A: 编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础
B: 对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期
C: 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
D: 拟审计的经营分部的性质
答案: 【 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响】

2、单选题：
‌下列关于审计前提条件的说法中，不正确的是（  ）。‎
选项：
A: 如果不存在可接受的财务报告编制基础，管理层就不具有编制财务报表的恰当基础，注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准
B: 按照审计准则的规定执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任
C: 如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，通常情况下，也能够承接此类审计业务
D: 注册会计师需要就管理层认可并理解其与内部控制有关的责任与管理层达成共识
答案: 【 如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，通常情况下，也能够承接此类审计业务】

3、单选题：
‎下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（  ）。‌
选项：
A: 审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的
B: 审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同
C: 审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。约定书一经约定各方签字认可，即成为法律上生效的契约，对各方均具有法定约束力
D: 会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书
答案: 【 审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同】

4、单选题：
‌关于总体审计策略和具体审计计划，下列说法中错误的是（  ）。‌
选项：
A: 注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标
B: 为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是总体审计策略的核心
C: 注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性
D: 制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但执行具体审计计划过程中，也可能对总体审计策略作出调整
答案: 【 为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是总体审计策略的核心】

5、单选题：
‌下列各项中，不属于初步业务活动内容的是（  ）。‏
选项：
A: 运用分析程序评估重大错报风险
B: 在承接业务前与前任注册会计师沟通
C: 评价遵守相关职业道德要求的情况
D: 就审计业务约定条款达成一致意见
答案: 【 运用分析程序评估重大错报风险 】

6、单选题：
‏会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策与程序，下列不是其应当考虑的因素的是（   ）。‍
选项：
A: 是否能够胜任该业务，并具有执行业务的素质、时间和资源
B: 是否能够遵循相关职业道德
C: 是否提高事务所声誉以及获取营业收入
D: 已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信
答案: 【 是否提高事务所声誉以及获取营业收入】

7、单选题：
​下列关于业务约定书的说法中不正确的是（  ）。‌
选项：
A: 审计业务约定书的本质是经济合同
B: 签订审计业务约定书的双方当事人是被审计单位与会计师事务所双方
C: 会计师事务所承接任何审计业务，应当根据具体环境变化考虑是否与被审计单位签订审计业务约定书
D: 审计业务约定书的具体内容和格式因不同的审计单位而不同
答案: 【 会计师事务所承接任何审计业务，应当根据具体环境变化考虑是否与被审计单位签订审计业务约定书】

8、单选题：
注册会计师了解被审计单位及其环境，其目的是（   ）。​
选项：
A: 识别和评估财务报表重大错报风险
B: 识别和评估财务报表层次重大错报风险
C: 识别和评估认定层次重大错报风险
D: 设计和实施进一步审计程序
答案: 【 识别和评估财务报表重大错报风险】

9、单选题：
‎下列各项有关审计计划的说法中，正确的是（   ）。‎
选项：
A: 审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次
B: 总体审计策略和具体审计计划相互联系，同时进行制定
C: 注册会计师不应当根据具体审计计划调整总体审计策略
D: 注册会计师在全部计划审计工作完成后，才开始实施审计程序
答案: 【 审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次】

10、单选题：
‏注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，以下不属于对审计资源规划所需考虑的事项是（   ）。‎
选项：
A: 向高风险领域分派有适当经验的项目组成员
B: 在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围
C: 是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源
D: 预计审计工作涵盖的范围
答案: 【 预计审计工作涵盖的范围】

11、多选题：
​具体审计计划包括的内容有(    )。​
选项：
A: 风险评估程序 
B: 审计范围、时间和方向
C: 计划实施的进一步审计程序
D: 计划其他审计程序
答案: 【 风险评估程序 ;
计划实施的进一步审计程序;
计划其他审计程序】

12、多选题：
‏下列有关计划审计工作的说法中不正确的有（　 　）。​
选项：
A: 计划审计工作贯穿于整个审计业务的始终，并不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程
B: 注册会计师计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序（包括进一步审计程序的具体性质、时间和范围）两个层次
C: 在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定
D: 审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为签字注册会计师与被审计单位之间在法律上生效的契约
答案: 【 在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定;
审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为签字注册会计师与被审计单位之间在法律上生效的契约】

13、多选题：
‌会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有（   ）。‍
选项：
A: 明确审计业务的性质和范围
B: 了解被审计单位基本情况
C: 商定审计收费
D: 明确被审计单位应协助的工作
答案: 【 明确审计业务的性质和范围;
了解被审计单位基本情况;
商定审计收费;
明确