大学MOOC 内部控制与风险管理(无锡太湖学院)1450328489 最新慕课完整章节测试答案

第二章单元测验

1、单选题：
‌关于1992年版 《内部控制———整合框架》对于内部控制的定义，以下理解不正确的是​
选项：
A: 内部控制是一个动态的过程，包括制度设计、制度执行和制度评价
B: 人既是内部控制的主体，也是内部控制的客体
C: 内部控制是一种全过程控制，包括事前控制、事中控制和事后控制
D: 只要内部控制设计和执行是有效的，那么就可以保证控制经营、合规和报告目标的实现
答案: 【 只要内部控制设计和执行是有效的，那么就可以保证控制经营、合规和报告目标的实现】

2、单选题：
‏根据1992年版 《内部控制———整合框架》，以下说法正确的是‏
选项：
A: 控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四个要素的基础
B: 风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成内部控制的基础
C: 信息与沟通仅限于信息在企业内部的自上而下、横向以及自下而上的传递与沟通
D: 只要持续性监督是有效的，就应该降低独立评估活动的广度和频度以节省监督资源
答案: 【 控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四个要素的基础】

3、单选题：
‏以下不属于 《ERM框架》要素的是​
选项：
A: 风险容量
B: 风险评估
C: 风险应对
D: 事项识别
答案: 【 风险容量】

4、单选题：
‎企业风险管理是一个动态的过程,体现在‌
选项：
A: 风险管理要严格经过 “事项识别———风险评估———风险应对”等三大步骤
B: 风险管理要严格经过 “目标设定———事项识别———风险评估———风险应对”等四大步骤
C: 风险管理要严格经过 “目标设定———事项识别———风险评估———风险应对———控制活动”等五大步骤
D: 企业风险管理并不是一个严格的顺次过程。它是一个多方向的、反复的过程在这个过程中几乎每一个构成要素都能够并且将会影响其他要素
答案: 【 企业风险管理并不是一个严格的顺次过程。它是一个多方向的、反复的过程在这个过程中几乎每一个构成要素都能够并且将会影响其他要素】

5、单选题：
‌2013年版 《内部控制———整合框架》结构框架的特点是‏
选项：
A: 完全沿袭了原有框架的要素框架
B: 完全抛弃了原有框架的要素框架
C: 形成了一套以 “要素—原则”为结构主线的内部控制框架体系
D: 形成了一套以 “要素—原则—关注点”为结构主线的内部控制框架体系
答案: 【 形成了一套以 “要素—原则—关注点”为结构主线的内部控制框架体系】

6、多选题：
‎无论是1992年版的《内部控制整合框架》还是《ERM框架》均指出，内部控制的固有局限包括​
选项：
A: 决策人判断上的失误
B: 由于简单差错或错误导致的失效
C: 两个或更多的人联合欺诈或串通以绕过内部控制
D: 管理层凌驾于内部控制之上而失效和外部不受控事件的影响而导致的失效
E: 要考虑与控制相关的成本和收益
答案: 【 决策人判断上的失误;
由于简单差错或错误导致的失效;
两个或更多的人联合欺诈或串通以绕过内部控制;
管理层凌驾于内部控制之上而失效和外部不受控事件的影响而导致的失效;
要考虑与控制相关的成本和收益】

7、多选题：
​设计合理、运行有效的风险管理能够向企业的管理层和董事会在企业的各目标的实现上提供合理保证‍
选项：
A: 企业风险管理是一个动态的过程
B: 企业风险管理是一个由人参与的过程，同时企业风险管理也会影响人的行动
C: 风险管理过程与战略管理是完全独立的两个系统
D: 风险管理过程旨在识别一旦发生将会影响主体的潜在事项，并把风险控制在风险容量以内
E: 设计合理、运行有效的风险管理能够向企业的管理层和董事会在企业的各目标的实现上提供合理保证
答案: 【 企业风险管理是一个动态的过程;
企业风险管理是一个由人参与的过程，同时企业风险管理也会影响人的行动;
风险管理过程旨在识别一旦发生将会影响主体的潜在事项，并把风险控制在风险容量以内;
设计合理、运行有效的风险管理能够向企业的管理层和董事会在企业的各目标的实现上提供合理保证】

8、多选题：
‍《ERM框架》再一次强调了系统的概念,即在实施企业整体风险管理过程中,主体中的每个人都对企业风险管理负有责任,具体包括‍
选项：
A: 首席执行官CEO负有首要责任
B: 其他管理人员支持主体的风险管理理念，并在各自的责任范围内依据风险容量去管理风险
C: 风险官、财务官、内部审计师等负有关键的支持责任，主体中的其他人员负责按照既定的指引和条例去实施风险管理
D: 董事会对企业风险管理进行监督，并察觉和认同主体的风险容量。
E: 外部集团，例如顾客、零售商、商业伙伴、外部审计师、监管者和财务分析师，常常提供影响企业风险管理的有用信息。因此，他们对主体的风险管理的有效性也承担一定责任
答案: 【 首席执行官CEO负有首要责任;
其他管理人员支持主体的风险管理理念，并在各自的责任范围内依据风险容量去管理风险;
风险官、财务官、内部审计师等负有关键的支持责任，主体中的其他人员负责按照既定的指引和条例去实施风险管理;
董事会对企业风险管理进行监督，并察觉和认同主体的风险容量。;
外部集团，例如顾客、零售商、商业伙伴、外部审计师、监管者和财务分析师，常常提供影响企业风险管理的有用信息。因此，他们对主体的风险管理的有效性也承担一定责任】

9、多选题：
‍与1992年版 《内部控制———整合框架》相比,2013年版 《内部控制———整合框架》的变化主要体现在‌
选项：
A: 突出了原则导向
B: 扩大了报告目标类别
C: 强调管理层判断的使用
D: 迎合了新环境下内部控制的需求
E: 增加了关于反舞弊的讨论
答案: 【 突出了原则导向;
扩大了报告目标类别;
强调管理层判断的使用;
迎合了新环境下内部控制的需求】

10、多选题：
​2013年版 《内部控制———整合框架》和 《新ERM框架》对我国的影响主要包括‍
选项：
A: 有利于分别建立与完善内部控制与风险管理的规范标准体系
B: 有利于促进内部控制与风险管理建设与实施回归原则导向
C: 有利于我国内部控制与风险管理规范体系建设实现国际趋同
D: 有利于促使内部控制目标定位、要素选择上更加科学合理
E: 有利于我国克服内部控制与风险管理长期流于形式的积弊
答案: 【 有利于分别建立与完善内部控制与风险管理的规范标准体系;
有利于促进内部控制与风险管理建设与实施回归原则导向;
有利于促使内部控制目标定位、要素选择上更加科学合理】

11、判断题：
‌企业内部的每个单位而言，其风险可能落在该单位的可接受范围内，但从企业总体来看，总风险可能会超过企业总体的风险偏好范围。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

12、判断题：
​由于内部控制的固有局限，因此内部控制只能提供合理保证而非绝对保证。管理层在设计和执行内部控制时，应当考虑但无法改变这些局限。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

13、判断题：
‌1992年版 《内部控制———整合框架》与 《ERM框架》都包含报告目标,且其包含的内容也是一样的。 ‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

14、判断题：
‌内部控制的对象就是风险,内部控制与风险管理是同义与等价的。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

15、判断题：
‏战略目标及时内部控制的目标，也是风险管理的目标。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

16、填空题：
‌1992年版《内部控制——整合框架》认为，内部控制是由企业的董事会、管理层和其他员工实施的，目的是为（）等目标