大学MOOC 纳税检查（李娅）(广西民族大学相思湖学院)1457551166 最新慕课完整章节测试答案
项目一 增值税检查与申报
增值税检查与申报单元测验
1、单选题：
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税人。
选项：
A: 单位和个人
B: 社团组织和单位
C: 企业和单位
D: 社团组织和个人
答案: 【 单位和个人】
2、单选题：
对增值税一般纳税人认定的检查方法，表述错误的是（ ）。
选项：
A: 审查会计报表、资金流动凭据和现金流量计算、货物购进凭据、销售日记账
B: 通过材料消耗测算，核实纳税人的年实际应税销售额
C: 检查是否符合一般纳税人条件,但不申请认定为一般纳税人
D: 通过水电消耗测算，核实纳税人的年实际含税销售额
答案: 【 通过水电消耗测算，核实纳税人的年实际含税销售额】
3、单选题：
对租赁和承包经营单位检查的主要方法表述错误的是（ ）。
选项：
A: 根据其提供的纳税人名称进行调查质证，审核出租人、发包人与承租或承包的企业、单位和个人签订的承包、承租合同或协议，核实实际经营人
B: 审查承租或承包的企业、单位和个人，是否有独立的生产、经营权
C: 在财务上是否独立核算，并定期向出租者或发包者上缴租金或承包费
D: 确认发包人或出租人是否存在逃避行纳税义务的行为
答案: 【 确认发包人或出租人是否存在逃避行纳税义务的行为】
4、单选题：
下例属于对委托代销业务不按规定申报纳税的检查方法的是（ ）。
选项：
A: 查阅委托方与受托方签订的委托代销合同或协议，审核委托代销业务的真实性
B: 检查是否构成代销业务，核实纳税人是否将委托代销业务作为直销业务进行核算
C: 审查发出代销商品是否超过160天，看有无延迟纳税义务发生时间和不计销售的问题
D: 通过检查“应收账款”、“应付账款”、“其他应付款”、“销售费用（或营业费用）”等账户，核查“库存商品——受托代销商品”账户贷方发生额的对应账户是否异常
答案: 【 查阅委托方与受托方签订的委托代销合同或协议，审核委托代销业务的真实性】
5、单选题：
下列行为不属于视同销售货物的是（ ）。
选项：
A: 将自产的货物无偿赠送他人
B: 将委托加工的货物无偿赠送他人
C: 以自产的货物换取他人的货物
D: 将购买的货物用于个人消费
答案: 【 将购买的货物用于个人消费】
6、单选题：
不属于将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、分配给股东或无偿赠送他人，未视同销售申报纳税的检查方法是( )。
选项：
A: 审核计税价格，核实有无以成本价作为计税依据的情况
B: 核实企业有无将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资和分配给股东以及无偿赠送他人等事项
C: 重点审阅“现金”、“银行存款”账户借方的对应账户是否是“原材料”、“库存商品”等存货类账户
D: 查阅相应业务的记账凭证，再对应“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，检查纳税人用于投资、赠送或分配的货物是否按规定核算销项税额
答案: 【 重点审阅“现金”、“银行存款”账户借方的对应账户是否是“原材料”、“库存商品”等存货类账户】
7、单选题：
某公司（增值税一般纳税人）月末盘存发现原材料被盗60000元，其中含运输费用500元，该企业应作的税务处理是：从当期进项税额中转出（ ）元。
选项：
A: 9565
B: 9575
C: 7780
D: 7760
答案: 【 7780】
8、单选题：
税务稽查人员在检查混合销售涉税的关键问题是（ ）。
选项：
A: 查阅工商登记情况，采取询问、实地观察等方法，了解企业的实际经营范围，核实其是否有兼营非应税劳务的情况
B: 检查“其他业务收入”、“营业外收入”、“其他业务支出”、“营业外支出”以及费用类账户，审核兼营非应税业务是否分别核算，不分别核算或者不能准确核算的，是否一并缴纳了增值税
C: 发生混合销售行为，将服务行为作为低税率项目申报缴纳了增值税
D: 发生混合销售行为，将应税货物作为低税率项目申报缴纳了增值税
答案: 【 发生混合销售行为，将服务行为作为低税率项目申报缴纳了增值税】
9、单选题：
纳税人发生加工业务偷逃增值税的手法主要是（ ）。
选项：
A: 将货物销售作为受托加工业务处理，仅就加工费收入申报缴纳增值税
B: 高税率货物适用低税率
C: 白条入账
D: 隐匿主营业务收入
答案: 【 将货物销售作为受托加工业务处理，仅就加工费收入申报缴纳增值税】
10、单选题：
采取审查销货退回冲减销售收入时，有无合法凭据，在购货方尚未付款并未做账务处理的情况下，全部退货的，增值税专用发票各联次是否全部收回作废的检查方法所涉及的主要涉税问题是（ ）。
选项：
A: 账面隐匿销售额
B: 坐支销货款
C: 虚构销货退回业务
D: 利用关联企业转移计税价格
答案: 【 虚构销货退回业务】
11、单选题：
某公司为增值税一般纳税人，主要生产化工原料，2019年1月当地税务机关对其上年度的纳税情况实施全面检查。稽查人员采用审阅法检查“产成品”账户相关记账凭证时，发现2018年10月45号记账凭证记载如下：借：应付账款 232000.00； 贷：产成品 232000.00。记账凭证后附有仓库出库单据。从固定证据完整齐全的角度，税务机关宜采用（ ）至（ ）调查查实了该公司存在以产品抵付应付购货款的税收违法事实。
选项：
A: 外调法 债务单位
B: 外调法 债权单位
C: 观察法 管理部门
D: 观察法 后勤部门
答案: 【 外调法 债权单位】
12、单选题：
对可能存在账外经营，隐藏销售收入的企业，要在第一时间尽可能多的获取纳税人的涉税资料，收集有效的证据宜采取的方法是（ ）。
选项：
A: 重点检查法
B: 突击检查法
C: 异常情况分析法
D: 逻辑分析法
答案: 【 突击检查法】
13、单选题：
下例账务处理可能存在收取价外费用逃避纳税义务的问题是（ ）。
选项：
A: 借：其他应收款 贷：产成品
B: 借：应收账款 贷：原材料
C: 借：应付账款 贷：原材料
D: 借：库存现金 贷：管理费用
答案: 【 借：库存现金 贷：管理费用】
14、单选题：
纳税人利用关联企业交易转移计税价格的逃避纳税义务的手法是（ ）。
选项：
A: 销售货物直接冲减“生产成本”
B: 以物易物不按规定确认收入，不计提销项税额
C: 白酒生产企业成立由其控股的销售公司，以明显低于同期该货物的平均销售价格将货物给销售公司
D: 用货物抵偿债务，不按规定计提销项税额
答案: 【 白酒生产企业成立由其控股的销售公司，以明显低于同期该货物的平均销售价格将货物给销售公司】
15、单选题：
受托加工企业的实物收入不申报纳税的主要手法是（ ）。
选项：
A: 委托方收取的抵顶加工费的材料、余料收入，不计收入不申报纳税
B: 受托方收取的抵顶加工费的材料、余料收入，不计收入不申报纳税
C: 受托方收取加工费的收入不申报纳税
D: 委托方收取加工费的收入不申报纳税
答案: 【 受托方收取的抵顶加工费的材料、余料收入，不计收入不申报纳税】
16、多选题：
租赁和承包经营常见的涉税问题是（ ）。
选项：
A: 承租或承包的企业、单位和个人，不按规定办理税务手续，以出租人或发包人的名义进行经营，逃避纳税义务
B: 承租承包超市、商场的柜台和经营场地，以超市、商场的名义进行经营，逃避纳税义务
C: 承租或承包的企业、单位和个人，采取隐匿收入的手段，逃避纳税义务
D: 承租承包超市、商场的柜台和经营场地，采取转移或者隐匿财产的手段，逃避纳税义务
答案: 【 承租或承包的企业、单位和个人，不按规定办理税务手续，以出租人或发包人的名义进行经营，逃避纳税义务;
承租承包超市、商场的柜台和经营场地，以超市、商场的名义进行经营，逃避纳税义务】
17、多选题：
对受托代销业务未申报纳税的检查方法是（ ）。
选项：
A: 审查代销商品账户、销售资料和往来明细账,了解被查单位是否存在代销业务
B: 查阅相关合同、协议，了解被查单位是否存在代销业务
C: 对受托代销商品采用发函协查和实地盘存的检查方法
D: 核实是否存在代销收入不入账，隐匿销售收入或延缓实现销售收入时间的问题
答案: 【 审查代销商品账户、销售资料和往来明细账,了解被查单位是否存在代销业务;
查阅相关合同、协议，了解被查单位是否存在代销业务;
对受托代销商品采用发函协查和实地盘存的检查方法;
核实是否存在代销收入不入账，隐匿销售收入或延缓实现销售收入时间的问题】
18、多选题：
甲公司的总部在上海，该公司系增值税的一般纳税人，为了扩大市场销路在依法设立了天津销售分公司。根据这一情况，稽查人员应重点检查（ ）。
选项：
A: 审查企业近年来的利润总额，了解企业的盈利情况
B: 检查“库存商品”等存货类账户，核实机构间是否存在移送货物的情况
C: 核对机构间的往来明细账和银行资金往来凭据
D: 审查销售部门的销售台账、仓库部门的实物账等情况
答案: 【 检查“库存商品”等存货类账户，核实机构间是否存在移送货物的情况;
核对机构间的往来明细账和银行资金往来凭据;
审查销售部门的销售台账、仓库部门的实物账等情况】
19、多选题：
下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。
选项：
A: 委托他人代销货物
B: 销售代销货物
C: 将自产的货物分给职工做福利
D: 将外购的货物用于非应税项目
答案: 【 委托他人代销货物;
销售代销货物;
将自产的货物分给职工做福利】
20、多选题：
2019年7月1日,国税稽查局接到群众举报某公司(该公司系增值税一般纳税人)将自产的货物用于非应税项目和集体福利采取不申报或少申报纳税的手段进行偷税，根据这一线索稽查人员的检查方法是（ ）。
选项：
A: 实地观察或询问自产货物的用途，分析有无用于非应税项目、集体福利
B: 审阅“其他业务支出”、“在建工程”、“应付职工薪酬”账户的借方发生额，对这些账户的借方发生额的对应账户进行审核，检查其是否使用了自产的货物
C: 检查仓库发货单，审核是否存在非应税项目、集体福利领用自产货物的情况
D: 审核计税价格，核实有无以成本价作为计税依据的情况
答案: 【 实地观察或询问自产货物的用途，分析有无用于非应税项目、集体福利;
审阅“其他业务支出”、“在建工程”、“应付职工薪酬”账户的借方发生额，对这些账户的借方发生额的对应账户进行审核，检查其是否使用了自产的货物;
检查仓库发货单，审核是否存在非应税项目、集体福利领用自产货物的情况;
审核计税价格，核实有无以成本价作为计税依据的情况】
21、多选题：
某企业发生销售自己使用过的应税固定资产，我们应检查( )会计账户。
选项：
A: 主营业务收入
B: 营业外收入
C: 固定资产
D: 固定资产清理
答案: 【 营业外收入;
固定资产;
固定资产清理】
22、多选题：
针对纳税人人为滞后销售入账时间，延迟实现税款的情况，我们应采用的检查方法是（ ）。
选项：
A: 查阅“主营业务收入”明细账，调阅有关记账凭证和原始凭证
B: 核对“销货发票”、“出库单”等单据上记载的发出商品的时间等内容
C: 根据所附的发货证明、收货证明，确认其发出日期
D: 根据所附的托收回单、送款单等确定其收款依据，判断是否延期办理托收手续、入账时间是否正确
E: 检查核算期末前几天的销售情况
F: 检查仓库实物账，并与货物出运凭证核对，确认货物的出库和出运时间，判断是否存在滞后入账的情况
答案: 【 查阅“主营业务收入”明细账，调阅有关记账凭证和原始凭证;
核对“销货发票”、“出库单”等单据上记载的发出商品的时间等内容;
根据所附的发货证明、收货证明，确认其发出日期;
根据所附的托收回单、送款单等确定其收款依据，判断是否延期办理托收手续、入账时间是否正确;
检查核算期末前几天的销售情况;
检查仓库实物账，并与货物出运凭证核对，确认货物的出库和出运时间，判断是否存在滞后入账的情况】
23、判断题：
境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内购买人为扣缴义务人。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
24、判断题：
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
25、判断题：
纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
26、判断题：
准予抵扣的运费金额是指货运发票上注明的运费、建设基金、其他杂费。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
27、判断题：
采取以物易物方式销售货物，以物易物双方都不作购销处理。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
28、判断题：
企业销售原材料的收入应计入会计科目“主营业务收入”。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
29、判断题：
委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，纳税义务发生时间为发出代销货物满150天的当天。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
30、判断题：
采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为收到销货款的当天。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
项目三 关税检查与申报
关税检查与申报单元测验
1、单选题：
进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（ ）明确。
选项：
A: 国家税务总局
B: 财政部
C: 海关总署
D: 国务院
答案: 【 海关总署】
2、单选题：
下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ）。
选项：
A: 进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B: 进口人向中介机构支付的经纪费
C: 设备进口后的安装调试费用
D: 进口关税
答案: 【 进口人向中介机构支付的经纪费】
3、单选题：
出口货物的完税价格应该包括（ ）。
选项：
A: 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B: 单独列明的支付给境外的佣金
C: 企业至离境口岸之间的运输、保险费
D: 出口关税
答案: 【 企业至离境口岸之间的运输、保险费】
4、单选题：
下列关于关税税率适用的表述，正确的是（ ）。
选项：
A: 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税
B: 对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，由海关负责，不再重新确定税率征税
C: 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人原第一次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
D: 对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，应按货物批准之日实施的税率征税
答案: 【 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税】
5、单选题：
下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（ ）。
选项：
A: 进口货物在进口时需要征税的，按照纳税义务人申报进口之日实施的税率征收关税
B: 加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C: 由于完税价格的审定而需补税的，应按补税之日实施的税率征收关税
D: 对经批准缓税进口的货物以后缴税时，无论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税
答案: 【 由于完税价格的审定而需补税的，应按补税之日实施的税率征收关税】
6、单选题：
关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起（ ）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
选项：
A: 15日
B: 3个月
C: 6个月
D: 1年
答案: 【 3个月】
7、多选题：
下列货物、物品予以减免关税的有（ ）。
选项：
A: 关税税额在人民币50元以下的一票货物
B: 有商业价值的广告品和货样
C: 外国企业无偿赠送的物资
D: 进出境运输工具装载的途中必需的燃料
答案: 【 关税税额在人民币50元以下的一票货物;
进出境运输工具装载的途中必需的燃料】
8、多选题：
根据关税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
选项：
A: 因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还
B: 因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还
C: 在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏的进口货物，经海关查明属实，可酌情减免进口关税
D: 海关查验时已经损坏，经证明是保管不慎造成的，经海关查明属实，可酌情减免进口关税
答案: 【 因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还;
因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还;
在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏的进口货物，经海关查明属实，可酌情减免进口关税】
9、多选题：
根据关税的有关规定，下列各项中应当计入出口关税完税价格的有（ ）。
选项：
A: 出口关税
B: 出口货物运至我国境内输出地点装载前发生的保险费
C: 出口货物运至我国境内输出地点装载后发生的运输费
D: 出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金
答案: 【 出口货物运至我国境内输出地点装载前发生的保险费;
出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金】
10、多选题：
下列各项中，应计入进口关税完税价格中的有（ ）。
选项：
A: 买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用
B: 买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C: 买方支付的与进口货物有关并作为进口货物条件的特许权使用费
D: 买方支付的进口货物在境内的复制权费
答案: 【 买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用;
买方支付的与进口货物有关并作为进口货物条件的特许权使用费】
11、判断题：
我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
12、判断题：
在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行价格磋商。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
13、判断题：
在确定进口货物完税价格时，货物成交价格中含进口人向卖方支付的佣金，应该从完税价格中扣除。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
14、判断题：
某企业向海关报明后将一台价值65万元的机械运往境外修，机械修复后准时复运进境。假设该机械的关税税率为5%，支付的修理费和料件费为35万元（经海关审查确定），该企业缴纳的关税应为1.75万元。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
关税练习
1、单选题：
下列各项中，关于关税纳税义务人的说法正确的是（ ）。
选项：
A: 甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人
B: 丙从境外邮寄化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人
C: 小王给远在美国的小李邮寄了茶叶等家乡特产，小李为关税纳税义务人
D: 天意公司以邮寄方式向德国某公司出口一批货物，天意公司为关税纳税义务人
答案: 【 天意公司以邮寄方式向德国某公司出口一批货物，天意公司为关税纳税义务人】
2、多选题：
下列费用，如能