大学MOOC 纳税申报与计算实训（王清蕾）(陇南师范高等专科学校)1452081228 最新慕课完整章节测试答案

典型考题一：税收法律制度概述

1、单选题：
‍区别不同税种的重要标志是（ ）。‎
选项：
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 计税依据
D: 税目
答案: 【 征税对象】

2、多选题：
​税收的作用有哪些（ ）。‌
选项：
A: 资源分配
B: .收入再分配
C: 稳定经济
D: .维护国家政权
答案: 【 资源分配;
.收入再分配;
稳定经济;
.维护国家政权】

3、多选题：
‍税收相对于其他财政收入形式，具有（ ）特征。‍
选项：
A: .强制性
B: 无偿性
C: 有偿性
D: 固定性
答案: 【 .强制性;
无偿性;
固定性】

4、多选题：
‏下列各项中，属于我国税法规定税率形式有（ ）。‍
选项：
A: .全额累进税率
B: 定额税率
C: 比例税率
D: 超率累进税率
答案: 【 定额税率;
比例税率;
超率累进税率】

5、多选题：
‏以下税种主要由海关负责征收的有（ ）。‎
选项：
A: 关税
B: 船舶吨税
C: 进口环节增值税
D: 进口环节消费税
答案: 【 关税;
船舶吨税;
进口环节增值税;
进口环节消费税】

6、判断题：
‎税收法律关系的主体是税法的灵魂。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

7、判断题：
‍税法可以分为实体法和程序法。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

8、判断题：
‌购买高档化妆品的消费者为消费税的纳税人。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

9、判断题：
‍计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，一般有从价计征和从量计征。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

10、判断题：
‌纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。包括纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

11、判断题：
‌计算工资薪金个人所得税时允许固定扣除一定金额，该金额为个人所得税起征点。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

12、判断题：
‍税法中的法律责任包括民事责任、行政责任和刑事责任。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

典型考题三：税款征收与税务检查

1、单选题：
‎根据税收征收管理法律制度规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合（ ）征收方式。‍
选项：
A: 查账征收
B: 查定征收
C: 查验征收
D: 定期定额征收
答案: 【 查验征收】

2、单选题：
‍针对财务会计制度健全的纳税人，税务机关依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算其应纳税款的税款征收方式是（ ）。‏
选项：
A: 定期定额征收
B: 查账征收
C: 查定征收
D: 查验征收
答案: 【 定期定额征收】

3、单选题：
‌针对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位和个人，税务机关依照正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以确定其应缴纳税款的税款征收方式是（ ）。‌
选项：
A: 定期定额征收
B: 查账征收
C: 查定征收
D: 查验征收
答案: 【 查定征收】

4、单选题：
‏甲公司按照规定，最晚应于2018年1月15日缴纳应纳税款30万元，该公司却迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但知道3月15日，该公司才缴纳税款。甲公司应缴纳滞纳金金额是（ ）元。‍
选项：
A: 8850
B: 8700
C: 9000
D: 6600
答案: 【 8850】

5、单选题：
‍下列表述中错误的是（ ）。‎
选项：
A: 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
B: 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款，逾期仍未缴纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施
C: 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关有权采取其他税款征收措施
D: 纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关可责令其限期缴纳应纳税款。逾期仍未缴纳的，税务机关有权采取企业税款征收措施
答案: 【 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关有权采取其他税款征收措施】

6、单选题：
‍根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（ ）。‍
选项：
A: 万分之五
B: 万分之七
C: 万分之一
D: 万分之三
答案: 【 万分之五】

7、单选题：
‌下列适用纳税担保的情形是（ ）。‎
选项：
A: 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
B: 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C: .税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在税务机关课程责成纳税人提供纳税担保
D: 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保
答案: 【 .税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在税务机关课程责成纳税人提供纳税担保】

8、单选题：
‎根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。‍
选项：
A: 保证
B: 扣押
C: 质押
D: 抵押
答案: 【 扣押】

9、单选题：
‍根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（ ）。‍
选项：
A: 根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（ ）。
B: 责令提供纳税担保
C: .核定、调整的应纳税额
D: 依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品
答案: 【 责令提供纳税担保】

10、单选题：
‎根据税收征收管理法律制度，下列各项中，不属于税务担保范围的是（ ）。​
选项：
A: 罚款
B: 滞纳金
C: 应收税款、滞纳金的费用
D: 税款
答案: 【 罚款】

11、单选题：
‌根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税收保全措施的是（ ）。​
选项：
A: 责成纳税人提供担保
B: 书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C: 拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D: 查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
答案: 【 查封纳税人价值相当于应纳税款的货物】

12、单选题：
‏税务机关对单价（ ）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。​
选项：
A: 1000
B: 3500
C: 5000
D: 10000
答案: 【 5000】

13、单选题：
​根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为(　　)元。‎
选项：
A: 5000
B: 10000
C: 20000
D: 15000
答案: 【 5000】

14、单选题：
‏税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3. 8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（ ）。‌
选项：
A: 查封住房
B: 查封股票交易账户
C: 通知出境管理机关阻止出境
D: 冻结银行存款
答案: 【 通知出境管理机关阻止出境】

15、单选题：
​下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（ ）。​
选项：
A: 向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B: 在邮政企业检查纳税人托运、邮寄物品
C: 依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户
D: 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
答案: 【 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产】

16、单选题：
‏下列关于税务检查的有关说法中错误的有（ ）。​
选项：
A: 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按规定采取税收保全措施
B: .税务机关采取税收保全措施一般不超过6个月，重大案件需延长的应报省级税务局批准
C: 税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
D: 税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况
答案: 【 .税务机关采取税收保全措施一般不超过6个月，重大案件需延长的应报省级税务局批准】

17、多选题：
‎下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。‎‎‎
选项：
A: 有偷税、骗税前科的
B: 拒不提供纳税资料
C: 按规定应设置账簿而未设置的
D: 虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
答案: 【 拒不提供纳税资料;
按规定应设置账簿而未设置的;
虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的】

18、多选题：
‏税务机关核定应纳税额的方法主要有（ ）。‎
选项：
A: 按照营业收入或成本加合理费用和利润核定
B: 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
C: 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定
D: 按照其他合理的方法核定
答案: 【 按照营业收入或成本加合理费用和利润核定;
参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定;
按照其他合理的方法核定】

19、多选题：
‏根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（ ）。‌
选项：
A: .纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
B: 纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的
C: 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
D: 从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
答案: 【 .纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;
纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的;
欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的】

20、多选题：
​下列各项属于纳税担保的范围有（ ）。‍
选项：
A: 税款
B: 滞纳金
C: .抵押、质押登记费用，质押保管费用
D: 保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出
答案: 【 税款;
滞纳金;
.抵押、质押登记费用，质押保管费用;
保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出】

21、多选题：
‌下列有关纳税担保的表述中，正确的有（ ）。​
选项：
A: 纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴
B: 用于纳税担保的财产、权利的价格估算，除法律、行政法规另有规定外，由税务机关参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算
C: 纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为
D: .纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，税务机关可以责令提供纳税担保
答案: 【 纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴;
用于纳税担保的财产、权利的价格估算，除法律、行政法规另有规定外，由税务机关参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算;
纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为;
.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，税务机关可以责令提供纳税担保】

22、多选题：
​下列各项中表述正确的有（ ）。‎
选项：
A: 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。属于税收强制执行措施
B: 税收保全措施的对象是从事生产、经营纳税人、扣缴义务人和纳税担保人
C: 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款，属于税收强制执行措施
D: 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施
答案: 【 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款，属于税收强制执行措施;
税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施】

23、多选题：
‎适用依法进行拍卖、变卖情形有（ ）。‏
选项：
A: 采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的
B: 设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的
C: .逾期不按规定履行税务处理决定的
D: 其他经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款的
答案: 【 采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的;
设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的;
.逾期不按规定履行税务处理决定的;
其他经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款的】

24、多选题：
‌根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以行使的职权有（ ）。‏
选项：
A: 检查纳税人会计资料
B: 检查纳税人货物存放地应纳税商品
C: 检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D: 经法定程序批准，查询纳税人在银行的储蓄存款账户
答案: 【 检查纳税人会计资料;
检查纳税人货物存放地应纳税商品;
检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证;
经法定程序批准，查询纳税人在银行的储蓄存款账户】

25、多选题：
‏根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（ ）。‏
选项：
A: .检查纳税人的账簿
B: 可按规定的批准权限采取税收保全措施
C: 责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
D: 到车站、码头检查纳税人托运商品、货物有关的票、凭证
答案: 【 .检查纳税人的账簿;
可按规定的批准权限采取税收保全措施;
责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料;
到车站、码头检查纳税人托运商品、货物有关的票、凭证】

26、多选题：
‏属于税务机关税务检查职责范围的有（ ）。‌‏‌
选项：
A: 责成纳税人提供与纳税有关的资料
B: 可按规定的批准期限采取税收保全措施
C: 询问纳税人与纳税有关的问题和情况
D: .检查纳税的账簿
答案: 【 责成纳税人提供与纳税有关的资料;
询问纳税人与纳税有关的问题和情况;
.检查纳税的账簿】

27、多选题：
​根据税收征收管理法律制度的规定，税务人员检查时应出示（ ）。​
选项：
A: 税务检查证
B: 税务检查通知书
C: 税务人员身份证
D: 公安部门签发的搜查证
答案: 【 税务检查证;
税务检查通知书】

28、判断题：
‎欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可直接阻止其出境。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

29、判断题：
​纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

30、判断题：
‌税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

典型考题二：税务管理

1、单选题：
‌扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限（ ）天。‎
选项：
A: 10
B: 15
C: 20
D: 30
答案: 【 10】

2、单选题：
‌从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 （ ）日内按照国家有关规定设置账簿。‍
选项：
A: 15
B: 10
C: 7
D: 30
答案: 【 15】

3、单选题：
​根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（ ）年。‏
选项：
A: 30
B: 10
C: 15
D: 20
答案: 【 10】

4、单选题：
​根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（ ）。​
选项：
A: 已经开具的发票存根联，应当保存5年
B: 发票实行不定期换版制度
C: 收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
D: 发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证
答案: 【 发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证】

5、单选题：
‎根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票联登记簿得保持期限是（ ）年。‍
选项：
A: 3
B: 5
C: 10
D: 15
答案: 【 5】

6、单选题：
​根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开票和保管的下列表述中，正确的是（ ）。‌
选项：
A: 销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
B: 经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
C: 已经开具的发票存根联保持期满后，开具发票的单位可直接销毁
D: 收购单位向个人支付收购款项时，由付款方开具发票
答案: 【 收购单位向个人支付收购款项时，由付款方开具发票】

7、单选题：
‎下列有关税务师事务所的表述中错误的是（ ）。‎
选项：
A: 税务师事务所从事涉税专业服务需要到税务机关登记
B: 税务师事务所的合伙人或股东由税务师、注册会计师和律师担任
C: 税务师事务所的合伙人或股东由税务师、会计师和律师担任
D: 税务师事务所的合伙人或者股东中税务师占比应高于50%
答案: 【 税务师事务所的合伙人或股东由税务师、会计师和律师担任】

8、多选题：
​以下行为属于税务管理内容的有（ ）。‏
选项：
A: 税务登记管理
B: .账簿和凭证管理
C: 纳税申报管理
D: .涉税专业服务管理
答案: 【 税务登记管理;
.账簿和凭证管理;
纳税申报管理;
.涉税专业服务管理】

9、多选题：
‏以下行有关税务登记的说法中正确的有（ ）。‌
选项：
A: 税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是税收征收管理的起点
B: 从税务登记开始，纳税人的身份及征纳双方的法律关系即得到确认
C: 个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应办理税务登记
D: 国家机关作为公务员个人所得税扣缴单位，应办理扣缴税款登记
答案: 【 税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是税收征收管理的起点;
从税务登记开始，纳税人的身份及征纳双方的法律关系即得到确认】

10、多选题：
‎根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和单证中，属于“多证合一、一照一码”登记制度改革范围的有（ ）。​
选项：
A: 组织机构代码证
B: 统计登记证
C: 税务登记证
D: 工商营业执照
答案: 【 组织机构代码证;
统计登记证;
税务登记证;
工商营业执照】

11、多选题：
​以下关于账簿设置有关说法正确的有（ ）。​
选项：
A:  纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日内，按照国家有关规定设置账簿
B: 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C: 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出完整的书面会计记录，视同会计账簿
D: 会计制度不健全，不能通过计算机记账的，应建立明细账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿
答案: 【 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;
纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出完整的书面会计记录，视同会计账簿】

12、多选题：
​根据税收征收管理法律制度的规定，下列财务资料中，除另有规定外，至少要保存10年的有（ ）。‌
选项：
A: .完税凭证
B: 账簿
C: 发票的存根联
D: 发票登记薄
答案: 【 .完税凭证;
账簿】

13、多选题：
‏增值税一般纳税人销售货物、劳务、发生应税行为，使用增值税专用发票管理新系统开具（ ）。‏
选项：
A: 增值税专用发票
B: 增值税普通发票
C: .机动车销售统一发票
D: 增值税电子普通发票
答案: 【 增值税专用发票;
增值税普通发票;
.机动车销售统一发票;
增值税电子普通发票】

14、多选题：
‌任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为（ ）。​
选项：
A: .转借发票
B: 拆本使用发票
C: 扩大发票适用范围
D: 以其他凭证代替发票使用
答案: 【 .转借发票;
拆本使用发票;
扩大发票适用范围;
以其他凭证代替发票使用】

15、多选题：
​下列关于发票检查的表述中正确的有（ ）。‎
选项：
A: 税务机关可调出纳税人的发票查验（开具发票换票证）
B: .税务机关可查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C: 税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
D: .税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。税务机关需要将空白发票调出检查时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还
答案: 【 税务机关可调出纳税人的发票查验（开具发票换票证）;
.税务机关可查阅、复制与发票有关的凭证、资料;
税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制;
.税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。税务机关需要将空白发票调出检查时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还】

16、多选题：
‏下列关于表述中正确的有（ ）。​
选项：
A: 纳税人在纳税期内没有应纳税款，也应当按规定纳税申报
B: 纳税人享受减免税待遇的，可不办理纳税申报
C: 纳税人、扣缴义务人按期纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表困难的，可延期办理
D: 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税
答案: 【 纳税人在纳税期内没有应纳税款，也应当按规定纳税申报;
纳税人、扣缴义务人按期纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表困难的，可延期办理;
实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税】

17、多选题：
‎能够从事涉税专业服务的机构有( )。​
选项：
A: 税务师事务所
B: .从事涉税服务的会计师事务
C: .从事涉税服务的律师事务所
D: 从事涉税服务的代理记账公司
答案: 【 税务师事务所;
.从事涉税服务的会计师事务;
.从事涉税服务的律师事务所;
从事涉税服务的代理记账公司】

18、多选题：
‎根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务有（ ）。‏
选项：
A: 税收策划
B: 税务顾问
C: 涉税鉴证
D: 纳税情况审查
答案: 【 税收策划;
税务顾问;
涉税鉴证;
纳税情况审查】

19、多选题：
​下列表述中，正确的有（ ）。‌
选项：
A: 代理记账公司可以从事纳税申报代理业务
B: 由委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及纳税资料造成代理工作失误的，由涉税专业服务机构承担责任
C: 税务代理业务档案保存不少于10年
D: 执业人员违反国家法律、法规进行代理或未按协议约定进行代理，给委托人造成损失的，由涉税专业服务机构和执业人员个人承担相应的赔偿责任。
答案: 【 代理记账公司可以从事纳税申报代理业务;
执业人员违反国家法律、法规进行代理或未按协议约定进行代理，给委托人造成损失的，由涉税专业服务机构和执业人员个人承担相应的赔偿责任。】

20、多选题：
​税务机关对涉税专业服务机构的监管手段有（ ）。‎
选项：
A: 建立行政登记
B: .实名制管理
C: .业务信息采集
D: 检查与调查
答案: 【 建立行政登记;
.实名制管理;
.业务信息采集;
检查与调查】

21、多选题：
‎对违反法律法规的税务师事务所，税务机关可采取的手段有（ ）。‌
选项：
A: 由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效
B: 由国家税务总局宣布《税务师事务所行政登记证书》无效
C: 提请工商部门吊销其营业执照
D: .提请省级税务师行业协会取消税务师职业资格证书登记、收回其职业资格证书并向社会公告
答案: 【 由国家税务总局宣布《税务师事务所行政登记证书》无效;
.提请省级税务师行业协会取消税务师职业资格证书登记、收回其职业资格证书并向社会公告】

22、多选题：
‎对违反法律法规及相关规定的涉税专业服务机构及其涉税服务人员，税务机关可以视情况采取（ ）措施。‏
选项：
A: 责令限期改正或予以约谈；列为重点监管对象
B: 降低信用等级或纳税信用记录
C: 暂停受理所代理的涉税业务
D: .纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送
答案: 【 责令限期改正或予以约谈；列为重点监管对象;
降低信用等级或纳税信用记录;
暂停受理所代理的涉税业务;
.纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送】

23、判断题：
‍企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位均需要办理税务登记。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

24、判断题：
‏账簿、会计凭证和报表，仅能使用中文一种文字。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

25、判断题：
‍企业内部自制的收据是发票的一种。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

26、判断题：
‎月销售额超过3万元（季度销售额9万元）提供住宿服务的小规模纳税人可以使用增值税发票新系统开具增值税专用发票。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

27、判断题：
‎纳税人开具增值税普通发票时仅需要提供纳税人名称即可。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

典型考题五：税收法律责任

1、单选题：
‏纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关（ ）。​
选项：
A: 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款
B: 由税务机关责令改在，处2000元以上1万元1以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
C: 由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上五千元以下的罚款
D:  由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款
答案: 【  由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款】

2、单选题：
​下列表述中错误的（ ）。‏
选项：
A: 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改在，处2000元以上1万元1以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
B: 银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款
C: 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款
D: 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款
答案: 【 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款】

3、单选题：
‍以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的属于（ ）行为。‍
选项：
A: 偷税
B: 骗税
C: 抗税
D: 欠税
答案: 【 抗税】

4、多选题：
‍纳税人有下列( )行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款;情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。‎
选项：
A: 未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的
B: 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C: 未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D: 未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
答案: 【 未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的;
未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;
未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;
未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的】

5、多选题：
‏下列情形，可由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款的有（ ）。​
选项：
A: 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的
B: 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的
C: 纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D: 纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的
答案: 【 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的;
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的;
纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;
纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的】

6、多选题：
‍下列属于税法规定的偷税手段的有（ ）。‎
选项：
A: .伪造、变造账簿、记账凭证
B: .以暴力拒不缴纳税款
C: .隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证
D: 转移或隐匿财产
答案: 【 .伪造、变造账簿、记账凭证;
.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证】

7、多选题：
‌根据税收征收管理法律规定的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有（ ）。‌
选项：
A: 采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款
B: 伪造账簿，不缴应纳税款
C: 进行虚假纳税申报，少缴应纳税款
D: 按照规定应设置账簿而未设置的
答案: 【 伪造账簿，不缴应纳税款;
进行虚假纳税申报，少缴应纳税款】

8、多选题：
‌下列表述中正确的有（ ）。‎
选项：
A: 为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款5倍以下的罚款
B: 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
C: 抗税行为情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处（拒缴税款一倍以上五倍以下的）罚款
D: 为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款的，税务机关除没收其违法所得外，可处以罚款
答案: 【 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任;
抗税行为情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处（拒缴税款一倍以上五倍以下的）罚款;
为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款的，税务机关除没收其违法所得外，可处以罚款】

9、多选题：
‍纳税人、扣缴义务人有下列（  ）情形的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。​
选项：
A: 逃避、决绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的
B: .提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的
C: 拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的
D: .转移、隐匿、销毁有关资料的
答案: 【 逃避、决绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的;
.提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的;
拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的;
.转移、隐匿、销毁有关资料的】

10、多选题：
‍下列表述中正确的有（ ）。‌
选项：
A: 税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分
B: 税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
C: 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分
D: .税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任
答案: 【 税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分;
税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分;
税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分;
.税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任】

11、判断题：
‎扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

12、判断题：
‌非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改在，处2000元以上1万元1以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

13、判断题：
‌扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下的罚款。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

14、判断题：
​纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款，并处欠（缴税款百分之五十以上五倍以下的）罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

15、判断题：
​扣缴义务人采取偷税手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

16、判断题：
‍纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

17、判断题：
​对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

18、判断题：
‎税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

19、判断题：
‌税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人实施税收违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

20、判断题：
‌税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依法给予行政处分。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

典型考题四：税务行政复议

1、单选题：
‎纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的不包含（ ）。‍
选项：
A: 确认纳税环节
B: 税收保全措施
C: 不出具完税凭证
D: 停止出口退税权
答案: 【 确认纳税环节】

2、单选题：
​根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行行政诉讼的是（ ）。‎
选项：
A: 征收税款行为
B: 税收保全行为
C: 行政处罚行为
D: 发票管理行为
答案: 【 征收税款行为】

3、单选题：
‎税务机关做出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是(　　)。​
选项：
A: 纳税信用等级评定
B: 税收强制执行措施
C: 行政审批
D: 纳税地点确认
答案: 【 纳税地点确认】

4、单选题：
​根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（ ）。‍
选项：
A: 调整税收优惠政策
B: .不予颁发税务登记证
C: 不予出具完税凭证
D: 确认纳税环节
答案: 【 调整税收优惠政策】

5、单选题：
‍对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。‍
选项：
A: 国务院
B: 国家税务总局
C: 人民法院
D: 向上一级税务机关
答案: 【 国家税务总局】

6、单选题：
‏设立于M省Y市(计划单列市)的甲公司对国家税务总局Y市税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是(  )。‎
选项：
A: 国家税务总局
B: M省人民政府
C: 国家税务总局M省税务局
D:  Y市人民政府
答案: 【 国家税务总局】

7、单选题：
‍下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是(　　)。‌
选项：
A: 对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议
B: 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省一级税务机关申请行政复议
C: 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D: 对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
答案: 【 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省一级税务机关申请行政复议】

8、单选题：
​根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是（ ）。‎
选项：
A: 征收税款
B: 加收滞纳金
C: 确认纳税主体
D: 没收财物和违法所得
答案: 【 没收财物和违法所得】

9、单选题：
‏根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是（ ）。‍
选项：
A: 对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理
B: 对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复
C: 行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加
D: 行政复议原则上采用书面审查的办法
答案: 【 对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复】

10、单选题：
​根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形不包含有（ ）。‎
选项：
A: 被申请人的具体行政行为明显不当的
B: 被申请人的具体行政行为证据充足的
C: 被申请人的具体行政行为超越职权的
D: 被申请人的具体行政行为适用依据错误的
答案: 【 被申请人的具体行政行为证据充足的】

11、单选题：
‏具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定（）。‍
选项：
A: 维持
B: 限期履行
C: 撤销、变更
D: 确认违法
答案: 【 维持】

12、单选题：
‏申请人不履行法定职责的，税务行政复议机关决定（ ）。‍
选项：
A: 维持
B: 撤销、变更
C: 其在一定期限内履行
D: 确认违法
答案: 【 其在一定期限内履行】

13、单选题：
‏行政复议机关应当自受理申请之日起（  ）日内作出行政复议决定。​
选项：
A: 15
B: 30
C: 60
D: 90
答案: 【 60】

14、多选题：
‏纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。‍
选项：
A: 税务机关为其确认征税范围
B: 税务机关对其作出征收税款的决定
C: 税务机关具体贯彻落实税收法规的规定
D: 税务机关责令其提供纳税担保
答案: 【 税务机关为其确认征税范围;
税务机关对其作出征收税款的决定;
税务机关责令其提供纳税担保】

15、多选题：
​根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。​
选项：
A: 罚款
B: 制定具体贯彻落实税收法规的规定
C: 确认适用税率
D: 加收滞纳金
答案: 【 罚款;
确认适用税率;
加收滞纳金】

16、多选题：
‍申请人对下列（ ）行政行为不服的，可以提出行政复议申请。‌
选项：
A: 确认征税对象
B: 加收滞纳金行为
C: 行政许可、行政审批行为
D: 不依法确认纳税担保行为
答案: 【 确认征税对象;
加收滞纳金行为;
行政许可、行政审批行为;
不依法确认纳税担保行为】

17、多选题：
‎根据税收征收管理法律的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。   ‎
选项：
A: 确认适用税率  
B: 制定具体贯彻落实税收法规的规定
C: 罚款 
D: 加收滞纳金
答案: 【 确认适用税率  ;
罚款 ;
加收滞纳金】

18、多选题：
‏申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的（  ）不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请。​
选项：
A: 国家税务总局和国务院其他部门的规定
B: 其他各级税务机关的规定
C: 地方各级人民政府的规定
D: 地方人民政府工作部门的规定
答案: 【 国家税务总局和国务院其他部门的规定;
其他各级税务机关的规定;
地方各级人民政府的规定;
地方人民政府工作部门的规定】

19、多选题：
‏书面申请税务行政复议的，可以采取的提交途径有（ ）。‎
选项：
A: 当面递交
B: 邮寄
C: 传真
D: 电子邮件
答案: 【 当面递交;
邮寄;
传真;
电子邮件】

20、多选题：
​下列有关税务行政复议受理的表述中，正确的有（ ）。‌
选项：
A: 行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理。受理情况应当书面告知申请人
B: 行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在15日内审查，决定是否受理。受理情况应当书面告知申请人
C: 对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人；对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出
D: 行政复议机关收到行政复议申请以后未按照前款规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理
答案: 【 行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理。受理情况应当书面告知申请人;
对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人；对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出;
行政复议机关收到行政复议申请以后未按照前款规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理】

21、多选题：
‎下列有关税务行政复议受理的表述中，正确的有（ ）。‎
选项：
A: 对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼
B: .申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
C: 申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，不得申请行政复议
D: 申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼
答案: 【 对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或者受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼;
申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，不得申请行政复议;
申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼】

22、多选题：
‌行政复议期间具体行政行为需停止执行的情形有（ ）。‎
选项：
A: 被申请人认为需要停止执行的
B: .行政复议机关认为需要停止执行的
C: 申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
D: 法律规定停止执行的
答案: 【 被申请人认为需要停止执行的;
.行政复议机关认为需要停止执行的;
申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;
法律规定停止执行的】

23、多选题：
‎纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（ ）。‌
选项：
A: 追缴税款
B: 加收滞纳金
C: 处以罚款
D: 处以罚金
答案: 【 追缴税款;
加收滞纳金;
处以罚款】

24、多选题：
‏下列表述中，正确的有（ ）。​
选项：
A: 复议机关决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
B: 被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但是行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的除外
C: 被申请人应当60日内重新作出，情况复杂的，经复议机关批准可适当延长，最长不超过30日
D: .被申请人不得作出对申请人更为不利的决定；但是行政复议机关以原具体行政行为主要事实不清、证据不足或适用依据错误决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的除外
答案: 【 复议机关决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为;
被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但是行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的除外;
被申请人应当60日内重新作出，情况复杂的，经复议机关批准可适当延长，最长不超过30日;
.被申请人不得作出对申请人更为不利的决定；但是行政复议机关以原具体行政行为主要事实不清、证据不足或适用依据错误决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的除外】

25、判断题：
‏纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可依法向税务行政复议机关申请行政复议。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

26、判断题：
​申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规章不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

27、判断题：
‏申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（ ）。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

28、判断题：
‍税务行政复议申请必须书面提出申请。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

29、判断题：
​行政复议期间具体行政行为停止执行。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

30、判断题：
‍行政复议机关对情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过30日。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验 ：任务一 企业纳税基础

1、单选题：
​税收的特征不包括（    ）‎
选项：
A: 强制性
B: 统一性
C: 无偿性
D: 固定性
答案: 【 统一性】

2、单选题：
‍下列哪项不属于月末应处理的工作内容（    ）‏
选项：
A: 将收到的各种发票重新进行检查，并进行网上认证。
B: 根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证，完成上月的税务处理工作。
C: 插入金税盘，打开开票系统中，进行自动抄税、清卡。
D: 编制税务报表
答案: 【 根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证，完成上月的税务处理工作。】

3、多选题：
‌税收按征税对象分为（     ）。‍
选项：
A: 流转税类
B: 所得税类
C: 资源税类
D: 行为税类
答案: 【 流转税类;
所得税类;
资源税类;
行为税类】

4、多选题：
​税务会计与财务会计的区别（    ）。‍
选项：
A: 核算目的不同
B: 核算范围不同
C: 核算依据不同
D: 会计计量属性不同
答案: 【 核算目的不同;
核算范围不同;
核算依据不同;
会计计量属性不同】

5、判断题：
​税务会计是区别于其他专业会计最典型的特点是法定性。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

6、判断题：
​纳税义务人，征税对象和法律责任是构成税法的三个基本要素。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验：任务三 认知并管理发票

1、单选题：
‌忻忻想了解关于发票的种类、联次、内容及使用范围，这些内容由( )规定。‍
选项：
A: 财政部
B: 国家税务总局
C: 省税务局
D: 县级以上税务局
答案: 【 财政部】

2、单选题：
月销售额超过(  )万元（或季销售额超过(   )万元）的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的。‏
选项：
A: 3，9
B: 5，10
C: 5，15
D: 10，20
答案: 【 3，9】

3、单选题：
‌已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存(  )年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。‏
选项：
A: 1
B: 5
C: 10
D: 永久
答案: 【 5】

4、单选题：
​需要临时使用发票的单位和个人，申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当(  )。‍
选项：
A: 先征收税款，再开具发票
B: 先申报税款，再开具发票
C: 开具发票同时征收税款
D: 先开具发票，再征收税款
答案: 【 先征收税款，再开具发票】

5、多选题：
季丽在商场购买衣服，发现发票分为三联，而其中一联交由商场自己保管，那三联分别为（）。‌
选项：
A: 发票联
B: 抵扣联
C: 记账联
D: 销售联
答案: 【 发票联;
抵扣联;
记账联】

6、多选题：
‏发票的基本内容包括（    ）。‍
选项：
A: 联次及用途
B: 开票人
C: 计量单位
D: 发货时间
答案: 【 联次及用途;
开票人;
计量单位】

7、多选题：
​《中华人民共和国发票管理办法》规定，禁止（）。‍
选项：
A: 私自印制、伪造、变造发票。
B: 自行印刻发票专用章
C: 在境外印制发票
D: 自行配制开票电脑
答案: 【 私自印制、伪造、变造发票。;
自行印刻发票专用章;
在境外印制发票】

8、多选题：
需要领购发票的单位，应当持（     ）向主管税务机关办理发票领购手续。‌
选项：
A: 金税盘
B: 作废发票
C: 发票专用章
D: 财务专用章
答案: 【 金税盘;
作废发票;
发票专用章】

9、判断题：
‌发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期不申报的纳税人，适用的税款征收方式是查定征收。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

10、判断题：
​二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业无需开具二手车销售统一发票。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验：任务二 企业涉税事项

1、单选题：
李平实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律规定，确定的申报内容，在季度或月度终了后（  ）日内，像税务机关申报缴纳企业所得税。‌
选项：
A: 5
B: 10
C: 15
D: 20
答案: 【 15】

2、单选题：
关于税款征收和退还的说法，正确的是（）‏
选项：
A: 小华多缴了税款，税务机关发现后应该立即退还
B: 夏夏多缴了税款，自结算之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C: 南茜多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
D: 由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
答案: 【 小华多缴了税款，税务机关发现后应该立即退还】

3、单选题：
增值税专用发票最高开票限额不超过（  ）万元，每月最高领用数量不超过（  )份。‌
选项：
A: 10，20
B: 10，25
C: 20，50
D: 20，25
答案: 【 10，25】

4、单选题：
‎下列属于按次纳税的是（　）‌
选项：
A: 车辆购置税
B: 房产税
C: 增值税
D: 个人所得税
答案: 【 车辆购置税】

5、多选题：
冰冰想进行纳税申报，通过咨询总结出了（）等申报方式。​
选项：
A: 直接申报
B: 邮寄申报
C: 数据电文申报
D: 口头申报
答案: 【 直接申报;
邮寄申报;
数据电文申报】

6、多选题：
‎关于税款追征与退还的说法，不正确的是（　  ）。‌
选项：
A: 纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B: 纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C: 纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
D: 由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
答案: 【 纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还;
纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息;
由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金】

7、判断题：
平平多缴税款自缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴并加算银行同期贷款利息。（    ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

8、判断题：
企业生产经营过程中，当生产经营地、财务负责人、核算方式发生变更时，须向税务主管机关申请变更。（    ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

9、判断题：
‏从事生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

项目一企业纳税认知单元测验

1、单选题：
‏以下是流转税的是（    ）。‎
选项：
A: 企业所得税
B: 消费税
C: 印花税
D: 房产税
答案: 【 消费税】

2、单选题：
‌我国的增值税，企业所得税采用（    ）。​
选项：
A: 比例税率
B: 定额税率
C: 超额累进税率
D: 超率累进税率
答案: 【 比例税率】

3、单选题：
​关于税款追征与退还的说法，正确的是（ ）。​
选项：
A: 纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B: 纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C: 纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
D: 由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
答案: 【 纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还】

4、单选题：
‏下列选项中，属于税基式减免的是（　）。‌
选项：
A: 全部免征
B: 减半征收
C: 零税率
D: 免征额
答案: 【 免征额】

5、单选题：
​主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在(  )个工作日内发给发票领购簿。‌
选项：
A: 1 
B: 5
C: 15
D: 20
答案: 【 5】

6、多选题：
‎关于税款追征与退还的说法，不正确的是（　  ）。‏
选项：
A: 纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B: 纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C: 纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
D: 由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
答案: 【 纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还;
纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息;
由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金】

7、多选题：
‍关于发票领购和开具的说法，正确的有（　）。‍
选项：
A: 纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票
B: 对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金
C: 未经批准发票不得拆本使用
D: 未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输
答案: 【 未经批准发票不得拆本使用;
未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输】

8、多选题：
‌下列说法中正确的有（      ）。‍
选项：
A: 国家征税的目的在于满足社会对公共产品的需要
B:  税收是国家凭借公共权力参与收入分配的一种特殊形式
C: 税收是一个国家财政收入的主要来源，是保证国家机器正常运转的物质基础
D: 税收必须借助法律的形式进行
答案: 【 国家征税的目的在于满足社会对公共产品的需要;
 税收是国家凭借公共权力参与收入分配的一种特殊形式;
税收是一个国家财政收入的主要来源，是保证国家机器正常运转的物质基础;
税收必须借助法律的形式进行】

9、多选题：
纳税人发生下列（ ）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。​
选项：
A: 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响
B: 因客户拖欠货款，导致资金周转困难
C: 因经营不善，长期处于亏损状态
D: 当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的
答案: 【 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响;
当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的】

10、多选题：
《中华人民共和国发票管理办法》规定，禁止（ ）。​
选项：
A: 私自印制、伪造、变造发票
B: 非法制造发票防伪专用品、伪造发票监制章
C: 在境外印制发票
D: 非法代开发票
答案: 【 私自印制、伪造、变造发票;
非法制造发票防伪专用品、伪造发票监制章;
在境外印制发票;
非法代开发票】

11、判断题：
‍我国的增值税和企业所得税采用的是比例税率。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

12、判断题：
‌税收的强制性主要体现在税收的过程中。（）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

13、判断题：
‏纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（   ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

14、判断题：
‍妮妮去买化妆品拿到发票，发现少一张记账联。那么记账联，是作为购买方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

15、判断题：
‎佳乐超市为一外商投资的商业零售企业，现向税务局关申请印有本单位名称的发票，其报送资料有：《印有本单位名称发票印制表》、税务登记证副本、发票专用章印模、自行设计的发票式样，办税服务厅受理后当即发放《发票领用簿》，并准予印制。&