大学MOOC 2020春季课程-税法（李少云）(天津中德应用技术大学)1450306328 最新慕课完整章节测试答案
其他税费测验
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其他税费单元测验题
1、单选题：
1.下列各项中应征土地增值税的有（ ）。
选项：
A: A.房地产的继承
B: B.房地产的代建房行为
C: C.房地产的交换
D: D.房地产的出租
答案: 【 C.房地产的交换】
2、单选题：
2.下列各项中，应征土地增值税的是（ ）。
选项：
A: A.赠予社会公益事业的房地产
B: B.经税务机关核实的个人之间互换自有住房
C: C.抵押期满转让给债权人的房地产
D: D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
答案: 【 C.抵押期满转让给债权人的房地产 】
3、单选题：
3.我国现行土地增值税实行的税率属于（ ）。
选项：
A: A.比例税率
B: B.超额累进税率
C: C.定额税率
D: D.超率累进税率
答案: 【 D.超率累进税率】
4、单选题：
4.房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，其他开发费用扣除的比例为（ ）以内。
选项：
A: A.3%
B: B.5%
C: C.10%
D: D.7%
答案: 【 B.5% 】
5、单选题：
5.资源税的纳税环节是（ ）。
选项：
A: A.生产销售环节
B: B.批发环节
C: C.运输环节
D: D.零售环节
答案: 【 A.生产销售环节 】
6、单选题：
6.某油田2017年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元,取得运输业增值税专用发票。已知销售原油的资源税税率为6%，则该油田10月应缴纳的资源税为（ ）。
选项：
A: A.108万元
B: B.108.03万元
C: C.108.12万元
D: D.108.15万元
答案: 【 D.108.15万元】
7、单选题：
7.下列情况中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
选项：
A: A.外籍人员用地
B: B.军队营房用地
C: C.军队食堂用地
D: D.军品仓库用地
答案: 【 A.外籍人员用地 】
8、单选题：
8.城镇土地使用税的税率采用（ ）。
选项：
A: A.有幅度差别的比例税率
B: B.有幅度差别的定额税率
C: C.全国统一定额
D: D.税务机关确定的定额
答案: 【 A.有幅度差别的比例税率 】
9、单选题：
9.城镇土地使用税的计税依据是（ ）。
选项：
A: A.纳税人实际拥有的土地面积
B: B.纳税人实际使用的土地面积
C: C.纳税人实际占用的土地面积
D: D.税务机关认定的土地面积
答案: 【 C.纳税人实际占用的土地面积 】
10、单选题：
10.某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。2016年7月1日该企业将其中的300平方米的房产出租，月租金2万元（不含增值税），已知省政府规定的减除比例为30%，该企业2016年应纳房产税为（ ）万元。
选项：
A: A.1.44
B: B.2.028
C: C.2.226
D: D.2.154
答案: 【 D.2.154】
11、单选题：
11.纳税人经营用房的房产税计税依据是（ ）。
选项：
A: A.房屋原值
B: B.房屋净值
C: C.房屋计税余值
D: D.房屋现值
答案: 【 C.房屋计税余值 】
12、单选题：
12.纳税人新购置的车辆，其车船税的纳税义务发生时间为（ ）。
选项：
A: A.购置使用的当月起
B: B. 购置使用的次月起
C: C.购置使用的当年起
D: D. 购置使用的次年起
答案: 【 A.购置使用的当月起 】
13、单选题：
13.某企业2017年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税。假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2017年实际缴纳的车船税总计为( )。
选项：
A: A.1920元
B: B.2280元
C: C.2320元
D: D.2400元
答案: 【 C.2320元 】
14、单选题：
14.契税的纳税人是（ ）。
选项：
A: A.出典人
B: B.赠与人
C: C.出卖人
D: D.承受人
答案: 【 D.承受人】
15、单选题：
15.某运动员获得奖励住宅一套，市场价格80万元，该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%。该运动员应缴纳的契税为（ ）万元。
选项：
A: A.2.4
B: B.2.1
C: C.4.5
D: D.0
答案: 【 A.2.4 】
16、单选题：
16.A、B双方签订一份运输保管合同，合同上注明的费用60万元，其中运输费是50万元，仓储保管费是10万元（分别注明）。该合同的双方各应缴纳的印花税额为（ ）万元。
选项：
A: A.0.03
B: B.0.06
C: C.0.035
D: D.0.09
答案: 【 C.0.035 】
17、单选题：
17.下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（ ）。
选项：
A: A.印花税的纳税人
B: B.车船税的纳税人
C: C.消费税的纳税人
D: D.企业所得税的纳税人
答案: 【 C.消费税的纳税人 】
18、单选题：
18.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（ ）。
选项：
A: A.城市维护建设税是一种附加税
B: B.税款专门用于城市的公用事业和公用设施的维护建设
C: C.外商投资企业和外国企业也要缴纳城市维护建设税
D: D.海关对进口产品代征增值税、消费税和城市维护建设税
答案: 【 D.海关对进口产品代征增值税、消费税和城市维护建设税】
19、单选题：
19.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征收范围的有（ ）。
选项：
A: A.国有土地使用权出租
B: B.将自有房屋抵押
C: C.房屋赠与
D: D.自有房屋出租
答案: 【 C.房屋赠与】
20、单选题：
20.下列各项中，属于契税纳税人的是( )。
选项：
A: A.出租土地的一方
B: B.承租土地的一方
C: C.转让土地使用权的一方
D: D.受让土地使用权的一方
答案: 【 D.受让土地使用权的一方】
21、多选题：
1.以下属于土地增值税特点的项目是（ ）。
选项：
A: A.以转让房地产的增值额为计税依据
B: B.征税面比较广
C: C.实行超率累进税率
D: D.实行按次征收
答案: 【 A.以转让房地产的增值额为计税依据 ;
B.征税面比较广 ;
C.实行超率累进税率 ;
D.实行按次征收】
22、多选题：
2.房地产开发成本的项目有（ ）。
选项：
A: A.取得土地使用权支付的金额
B: B.土地征用费
C: C.前期工程费
D: D. 基础设施费
答案: 【 B.土地征用费 ;
C.前期工程费 ;
D. 基础设施费】
23、多选题：
3.转让旧房的，以下（ ）可作为扣除项目金额。
选项：
A: A.房屋及建筑物的评估价格
B: B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用
C: C.转让环节缴纳的税金
D: D.房地产开发费用
答案: 【 A.房屋及建筑物的评估价格 ;
C.转让环节缴纳的税金 ;
D.房地产开发费用】
24、多选题：
4.下列各项中，属于资源税纳税人的有（ ）。
选项：
A: A.开采原煤的国有企业
B: B.进口铁矿石的私营企业
C: C.开采石灰石的个体经营者
D: D.开采天然原油的外商投资企业
答案: 【 A.开采原煤的国有企业 ;
C.开采石灰石的个体经营者 ;
D.开采天然原油的外商投资企业】
25、多选题：
5.我国资源税采用定额税率从量定额征收的项目有（ ）。
选项：
A: A.井矿盐
B: B.高岭土
C: C.粘土
D: D.砂石
答案: 【 C.粘土 ;
D.砂石】
26、多选题：
6.城镇土地使用税的征税范围包括（ ）。
选项：
A: A.城市
B: B.乡村
C: C.建制镇
D: D.工矿区
答案: 【 A.城市 ;
C.建制镇 ;
D.工矿区】
27、多选题：
7.纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容是指（ ）。
选项：
A: A.省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的面积
B: B.政府部门核发的土地使用证书确认的面积
C: C.纳税人申报的面积
D: D.税务机关确定的面积
答案: 【 A.省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的面积;
B.政府部门核发的土地使用证书确认的面积;
C.纳税人申报的面积】
28、多选题：
8.下列各项中，应征收房产税的有（ ）。
选项：
A: A.城市居民出租的房产
B: B.城市居民投资联营的房产
C: C.城市居民所有的自有住房
D: D.城市居民拥有的营业用房
答案: 【 A.城市居民出租的房产 ;
B.城市居民投资联营的房产;
D.城市居民拥有的营业用房】
29、多选题：
9.下列项目中，符合房产税计税依据规定的有（ ）。
选项：
A: A.对以房产投资联营且共担风险的，以房产余值为计税依据
B: B.对融资租赁房产的，以房产的余值为计税依据
C: C.企业将原按余值缴纳房产税的房产出租，以不含增值税的租金收入为计税依据
D: D.国家机关将房产出租，以不含增值税的租金收入为计税依据
答案: 【 A.对以房产投资联营且共担风险的，以房产余值为计税依据;
B.对融资租赁房产的，以房产的余值为计税依据;
C.企业将原按余值缴纳房产税的房产出租，以不含增值税的租金收入为计税依据;
D.国家机关将房产出租，以不含增值税的租金收入为计税依据】
30、多选题：
10.车船税的纳税义务人包括（ ）。
选项：
A: A.行政机关
B: B.中外各类企业
C: C.我国境内的居民
D: D.外籍个人
答案: 【 A.行政机关 ;
B.中外各类企业 ;
C.我国境内的居民 ;
D.外籍个人】
31、多选题：
11.孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有( )。
选项：
A: A.孙某应缴纳契税
B: B.王某应缴纳契税
C: C.孙某应缴纳印花税
D: D.王某应缴纳印花税
答案: 【 B.王某应缴纳契税;
C.孙某应缴纳印花税 ;
D.王某应缴纳印花税】
32、多选题：
12.下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（ ）。
选项：
A: A.签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税
B: B.多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税
C: C.已经贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴印花
D: D.企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花
答案: 【 B.多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税 ;
C.已经贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴印花 ;
D.企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花】
33、多选题：
13.北京某公司在深圳转让某县城的一处房产，购进价52万元，转让价65万元，以上价格均为不含税价格，公司转让的房产是2016年以前购进的，采用简易计税法计算缴纳增值税，则关于城建税下列说法正确的有（ ）。
选项：
A: A.城建税在深圳某县缴纳
B: B.城建税在北京缴纳
C: C.城建税适用深圳县城的税率
D: D.应缴纳城建税为0.0325万元
答案: 【 A.城建税在深圳某县缴纳 ;
C.城建税适用深圳县城的税率 ;
D.应缴纳城建税为0.0325万元】
34、多选题：
14.关于教育费附加的说法正确的有（ ）。
选项：
A: A.教育费附加实行地区差额征收率
B: B.出口产品退还的增值税、消费税，同时退还教育费附加
C: C.对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
D: D.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计算基数
答案: 【 C.对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加;
D.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计算基数】
35、多选题：
15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（ ）。
选项：
A: A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B: B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
C: C.企业办公用地
D: D.企业生活用地
答案: 【 C.企业办公用地;
D.企业生活用地】
36、判断题：
1.某企业利用一块闲置土地的使用权换取某房地产开发公司的新建商品房，作为本单位职工的居民用房，由于没取得收入，所以企业不需要缴纳土地增值税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
37、判断题：
2.政府出让土地使用权不需交税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
38、判断题：
3.纳税人建造普通标准住宅并出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
39、判断题：
4．凡是在我国境内从事开采资源的单位和个人，都是资源税的纳税人。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
40、判断题：
5.资源税是对在中国境内开采、生产及进口的矿产品和盐的单位和个人征收。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
41、判断题：
6.城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围的国家所有的土地。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
42、判断题：
7.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳城镇土地使用税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
43、判断题：
8.所有拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
44、判断题：
9.应税房产信用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
45、判断题：
10.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
46、判断题：
11.甲企业以价值500万元的办公用房与乙企业互换一处房产，并向乙企业支付差价100万元，在这次互换中，乙企业不需要缴纳契税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
47、判断题：
12.对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
48、判断题：
13.凡负有缴纳“二税”义务的单位和个人都是城市维护建设税的纳税义务人。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
49、判断题：
14.减免增值税的同时，也减免城建税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
50、判断题：
15. 个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照“偶然所得”项目计征个人所得税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
项目七土地增值税办税业务
随堂练习土地增值税应纳税额的计算
1、单选题：
某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
选项：
A: 21
B: 30
C: 51
D: 60
答案: 【 21】
2、单选题：
2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。
选项：
A: 73.5
B: 150
C: 157.5
D: 571.25
答案: 【 571.25】
3、单选题：
某房地产开发企业建造一住宅出售，取得销售收入2000万元。建此住宅支付地价款和相关过户手续费200万元，开发成本400万元，销售时缴纳相关可扣除税费110万元，发生开发费用共70万元，该企业利息支出无法准确计算分摊。其应纳的土地增值税为（ ）万元。
选项：
A: 412.3
B: 421.5
C: 422.1
D: 422.35
答案: 【 421.5 】
4、单选题：
位于市区的某商业企业某月将其一栋办公楼出售，该办公楼购买时支付价款8000万元（不包括相关税费），支付契税240万元。出售时取得转让收入10000万元，签订了产权转移书据，转让时该办公楼已提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本为11200万元，成新度折扣率为74.9%，支付评估费11.2万元，支付相关可扣除的税费110万元。该企业能提供相应的税费及评估费的支出凭证，则该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
选项：
A: 440.5
B: 445.5
C: 450.5
D: 455.5
答案: 【 445.5】
5、单选题：
某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入2100万元，已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为80万元，房地产开发成本为350万元，房地产开发费用为60万元，该公司该项目全部用自有资金进行开发，没发生利息支出，转让房地产的相关可扣除税金为50万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
选项：
A: 894.6
B: 681.45
C: 529.2
D: 1107.75
答案: 【 681.45】
6、单选题：
某房地产公司建造一批普通标准住宅，建成后全部出售取得收入共计2000万元，建造该楼盘时为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本为1200万元，利息费用支出为30万元，能提供金融机构的证明，其他开发费用为55万元，与转让该批普通标准住宅相关的可扣除税费为100万元。
选项：
A: 0
B: 30
C: 60
D: 100
答案: 【 0】
随堂练习土地增值税的征税范围、纳税人和税率
1、单选题：
土地增值税是就其转让房地产所取得的（ ）征收的一种税。
选项：
A: 收入额
B: 所得额
C: 增值额
D: 利润额
答案: 【 增值额】
2、单选题：
下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
选项：
A: 公司与公司之间互换房产
B: 房地产公司为客户代建房产
C: 兼并企业从被兼并企业取得房产
D: 双方企业合作建房后按比例分配自用房产
答案: 【 公司与公司之间互换房产】
3、单选题：
土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为( )。
选项：
A: 30%
B: 50%
C: 60%
D: 100%
答案: 【 60%】
4、单选题：
下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是( )。
选项：
A: 土地出让金
B: 管理费用
C: 前期工程费
D: 借款利息费用
答案: 【 前期工程费】
5、单选题：
下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（ ）。
选项：
A: 出让国有土地使用权
B: 转让国有土地使用权
C: 出租国有土地使用权
D: 继承国有土地使用权
答案: 【 转让国有土地使用权】
6、单选题：
下列各项中，应征收土地增值税的是( )。
选项：
A: 赠予社会公益事业的房地产
B: 个人之间互换自有居住用房地产
C: 抵押期满权属转让给债权人的房地产
D: 兼并企业从被兼并企业得到的房地产
答案: 【 抵押期满权属转让给债权人的房地产】
7、单选题：
下列各项中，应缴纳土地增值税的是（ ）。
选项：
A: 房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属
B: 土地管理部门出让国有土地使用权
C: 房地产开发商将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业
D: 某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学
答案: 【 房地产开发商将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业】
8、单选题：
根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
选项：
A: 某房地产企业以开发的商品房抵偿债务
B: 企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
C: 某工业企业将自建厂房作价投入某生产企业进行联营
D: 某居民个人将自己一套闲置的住房出售
答案: 【 某房地产企业以开发的商品房抵偿债务】
9、单选题：
下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
选项：
A: 销售自建商品房的某外资房地产开发公司
B: 转让国有土地使用权的某高等学校
C: 出租厂房的某工业企业
D: 转让办公楼的某国家机关
答案: 【 出租厂房的某工业企业】
10、多选题：
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（ ）。
选项：
A: 某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿
B: 某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C: 某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校
D: 某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
答案: 【 某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿;
某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校;
某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院】
11、判断题：
在中华人民共和国境内转让任何房产，都属于土地增值税的征税范围。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习土地增值税计税金额的确定
1、单选题：
企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为900万元，房地产开发成本为8000万元，向金融机构借入资金利息支出300万元，不能提供金融机构的贷款证明。该企业允许扣除的房地产开发费用限额为（ ）万元。
选项：
A: 300
B: 890
C: 800
D: 1012
答案: 【 890】
2、单选题：
企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为300万元，房地产开发成本为1000万元，向金融机构借入资金利息支出50万元，可提供金融机构的贷款证明。该企业允许扣除的房地产开发费用限额为（ ）万元。
选项：
A: 50
B: 65
C: 115
D: 1350
答案: 【 115】
3、单选题：
某房地产公司开发A、B两栋商业用房，各支付地价款及有关费用800万元，开发成本均为1200万元，假设A商业用房发生利息支出130万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明，B商业用房发生利息支出60万元，不能提供金融机构证明。则该房地产公司开发这两栋商业用房的开发费用限额总计为（ ）万元。
选项：
A: 230
B: 200
C: 190
D: 430
答案: 【 430】
4、多选题：
房地产开发成本的项目有（ ）。
选项：
A: 取得土地使用权支付的金额
B: 土地征用及拆迁补偿费
C: 建筑安装工程费
D: 公共配套设施费
答案: 【 土地征用及拆迁补偿费;
建筑安装工程费;
公共配套设施费】
5、多选题：
计算土地增值税时，下列各项费用准予从收入总额中扣除的有（ ）。
选项：
A: 建房贷款超期支付的利息
B: 土地征用及拆迁补偿费
C: 出售旧房过程中支付的评估费用
D: 按有关规定计入房从向购房者收取的代收费用
答案: 【 土地征用及拆迁补偿费;
出售旧房过程中支付的评估费用;
按有关规定计入房从向购房者收取的代收费用】
6、多选题：
在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（