大学MOOC 2020春季课程-财税一体化实训（二）（李少云）(天津中德应用技术大学)1457797165 最新慕课完整章节测试答案
项目五个人所得税税务处理
随堂测验任务二计算个人所得税
1、单选题：
中国公民宋某是一家公司的营销主管，2019年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税( )元。
选项：
A: 1975
B: 3025
C: 1990
D: 2990
答案: 【 1990】
2、单选题：
王成是个体工商户，2019年5月他发生的下列支出中，允许在税前扣除的有（ ）
选项：
A: 用于家庭支出15000元
B: 生产过程中财产转让损失了2000元
C: 非广告性赞助支出5000元
D: 已缴纳增值税4000元
答案: 【 生产过程中财产转让损失了2000元】
3、多选题：
在中国境内无住所，但在中国境内居住满5年的外籍个人，从第六年起的以后年度中（ ）。
选项：
A: 不论在境内居住是否满183天，应当就其来源于境内、境外的所得申报缴纳个税。
B: 凡在境内居住满183天的，应当就其来源于境内、境外的所得申报缴纳个税。
C: 凡在境内居住不满183天的，则仅就该年内来源于境内所得申报缴纳个税。
D: 重新计算五年居住期。
答案: 【 凡在境内居住满183天的，应当就其来源于境内、境外的所得申报缴纳个税。;
凡在境内居住不满183天的，则仅就该年内来源于境内所得申报缴纳个税。】
4、判断题：
2019年5月，陈娟在美国的公司给她发了奖金，因为她已经对国内的工资缴纳过当月个人所得税，所以，这笔奖金不用缴个人所得税( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
5、判断题：
王子腾2018年12月应发年终奖17500元，为了减轻税收负担，他要求分二次发放，这样每次除以12个月后，商数就小很多。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
项目五个人所得税单元测验
1、单选题：
李强性格开朗，喜欢广泛交友，其中也不乏国际友人，在下列外籍友人中， 属于居民纳税人的是( )。
选项：
A: Linda，在中国工作6个月
B: Tom来中国看望朋友，2019年1月10日入境，2019年3月10日离境
C: Edward来中国参加工作培训，他从2018年8月1日入境，2019年3月31日离境，其中临时离境28天
D: Bob来中国授课。2019年4月3日入境，2019年9月1日离境，其间暑假回国了45天。
答案: 【 Edward来中国参加工作培训，他从2018年8月1日入境，2019年3月31日离境，其中临时离境28天】
2、单选题：
根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是（ ）
选项：
A: 中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得
B: 从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得
C: 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D: 因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
答案: 【 中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得】
3、单选题：
关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（ ）。
选项：
A: 拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B: 拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为评估价值
C: 拍卖祖传的藏品，原值为评估价值
D: 拍卖从画廊购买的油画，原值为购买价
答案: 【 拍卖从画廊购买的油画，原值为购买价】
4、单选题：
中国公民李某本月取得非上市公司的股息10 000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
选项：
A: 600
B: 960
C: 1200
D: 2000
答案: 【 2000】
5、单选题：
王先生购买体育彩票获得价值15000元的摩托车一辆，同时购买福利彩票获得奖金3000元，已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，王先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。
选项：
A: 3600
B: 600
C: 2400
D: 3000
答案: 【 3000】
6、多选题：
下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（ ）。
选项：
A: 赵玉的户籍在上海，工作多年后在北京买了一套住房
B: 张明是新加坡人，他来中国旅游，在中国境内没有住房，也不在境内居住
C: 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞
D: 芳华是中国公民，因工作需要临时被派往中国境外8天
答案: 【 赵玉的户籍在上海，工作多年后在北京买了一套住房;
芳华是中国公民，因工作需要临时被派往中国境外8天】
7、多选题：
综合所得包含以下哪些所得（）。
选项：
A: 工资薪金所得
B: 劳务报酬所得
C: 稿酬所得
D: 特许权使用费所得
答案: 【 工资薪金所得;
劳务报酬所得;
稿酬所得;
特许权使用费所得】
8、多选题：
下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
选项：
A: 张静发表论文取得的报酬
B: 叶明到某高校讲学取得的报酬
C: 翻译作者史红将国外的作品翻译出版取得的报酬
D: 高校里教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
答案: 【 叶明到某高校讲学取得的报酬;
高校里教师受出版社委托进行审稿取得的报酬】
9、多选题：
根据个人所得税法律制度的规定，何教授在2019年上半年取得的下列各项收入中，不属于特许权使用费所得的是（ ）。
选项：
A: 精品在线开放课程使用权获得5万元
B: 转让专利一项获得2万元
C: 出租房屋一套2万元
D: 出版专著一本获得1万元
答案: 【 出租房屋一套2万元;
出版专著一本获得1万元】
10、多选题：
根据个人所得税法，纳税人应当依法办理纳税申报的情形有（ ）。
选项：
A: 取得综合所得需要办理汇算清缴
B: 取得应税所得没有扣缴义务人
C: 因移居境外注销中国户籍
D: 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
E: 取得境外所得
F: 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
答案: 【 取得综合所得需要办理汇算清缴;
取得应税所得没有扣缴义务人;
因移居境外注销中国户籍;
取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款;
取得境外所得;
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得】
11、多选题：
取得综合所得且符合下列（）情形的纳税人，应当依法办理汇算清缴。
选项：
A: 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元
B: 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
C: 纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D: 纳税人申请退税
答案: 【 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;
取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;
纳税年度内预缴税额低于应纳税额;
纳税人申请退税】
12、多选题：
根据个人所得税法有关规定，下列说法中关于“次”的说法正确的有（）。
选项：
A: 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
B: 偶然所得，以每次取得该项收入为一次
C: 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
D: 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
答案: 【 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次;
偶然所得，以每次取得该项收入为一次;
利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次;
财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次】
13、多选题：
下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（ ）。
选项：
A: 演员李某外地演出取得由当地主办方支付的演出费
B: 白某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金
C: 赵某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入
D: 王某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入
答案: 【 演员李某外地演出取得由当地主办方支付的演出费;
白某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金】
14、判断题：
麦克是作为外籍教师特聘来学校，他在中国境内无住所，但居住超过了5年，那么以后的各年度中，就其来源于中国境内、境外的全部所得应缴纳个人所得税。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
15、判断题：
运动员刘某获得市级体育比赛二等奖8万元，应该免征个人所得税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
16、判断题：
2019年4月，浙江华辰纺织机械有限公司为奖励工作业绩突出的员工，专门到张家界组织了一次表彰会，并于会后作为奖励进行了旅游。陈娟作为优秀员工免费参会，她不需要缴纳任何税金。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
17、判断题：
扣缴义务人每月扣缴税款，应当在次月10日内缴入国库。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
18、判断题：
纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
19、判断题：
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
20、判断题：
扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
21、判断题：
扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
项目六其他税种税务处理
典型考题一房产税应纳税额计算
1、单选题：
甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项：
A: 2000×（1－30%）×1.2%＋500×1.2%＝22.8（万元）
B: （2000＋500）×（1－30%）×1.2%＝21（万元）
C: 2000×1.2%＋500×（1－30%）×1.2%＝28.2（万元）
D: 2000×（1－30%）×1.2%＝16.8（万元）
答案: 【 （2000＋500）×（1－30%）×1.2%＝21（万元）】
2、单选题：
甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项：
A: 200×（1－30%）×1.2%＝1.68（万元）
B: 500×1.2%＝6（万元）
C: （500－200）×（1－30%）×1.2%＝2.52（万元）
D: 500×（1－30%）×1.2%＝4.2（万元）
答案: 【 500×（1－30%）×1.2%＝4.2（万元）】
3、单选题：
2016年7月1日，甲公司出租