大学MOOC 税务会计与税收(湖北文理学院)1450295390 最新慕课完整章节测试答案

个人所得税会计核算测验

1、单选题：
​下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。​
选项：
A: 个人兼职取得的所得
B: 退休人员再任职取得的所得
C: 任职丁杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D: 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
答案: 【 个人兼职取得的所得】

2、单选题：
‌个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。‎
选项：
A: 县级人民政府颁发的教育方面的奖金
B: 按国家统一规定发放的补贴、津贴
C: 提前退休发放的一次性补贴
D: 转让国债的所得
答案: 【 按国家统一规定发放的补贴、津贴】

3、单选题：
​下列关于子女教育专项附加扣除的说法不正确的是（）。‎
选项：
A: 包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
B: 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
C: 子女包括婚生子女，非婚生子女，继子女但不包括养子女和干子女
D: 纳税人子女在中国境外接受教育的纳税人应当，留存境外学校录取通知书，留学签证等相关教育的证明资料备查
答案: 【 子女包括婚生子女，非婚生子女，继子女但不包括养子女和干子女】

4、单选题：
‏某个体商户2018年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取工资20万元，2018年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。‌
选项：
A: 3.15
B: 5.25
C: 1.05
D: 7.35
答案: 【 5.25】

5、单选题：
​根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法正确的是（）。‏
选项：
A: 个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
B: 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C: 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
D: 个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
答案: 【 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除】

6、单选题：
‌中国公民李某2018年6月将位于某市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取不含税，租金6000元，7月份发生了修缮费1200元，李某2018年8月份租金收入应缴纳个人所得税（）元。‍
选项：
A: 270.8
B: 428.08
C: 460.08
D: 856.16
答案: 【 428.08】

7、单选题：
‌2019年8月，李某取得财产租赁收入8万元，从中拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某8月份应纳个人所得税（）元。‏
选项：
A: 6160
B: 6272
C: 8400
D: 8960
答案: 【 8960】

8、单选题：
‌钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5.4元/股，但限售股授予价格不明确。2012年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税（）元。‏
选项：
A: 27200
B: 32400
C: 37600
D: 40800
答案: 【 40800】

9、多选题：
​下列所得中应按照稿酬所得缴纳个人所得税的有（）。‍
选项：
A: 书法家为企业题字获得的报酬
B: 杂志社记者在本杂志社发表文章获得的报酬
C: 电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
D: 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
E: 报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬
答案: 【 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬;
报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬】

10、判断题：
‍2019年3月，王某取得财产租赁收入10万元，从中拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区，王3月份应纳个人所得税为8960元‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

企业所得税会计核算

1、单选题：
‌对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（  ）。‎
选项：
A: 递延所得税资产
B: 递延所得税负债
C: 应交所得税
D: 暂时性差异
答案: 【 递延所得税资产】

2、单选题：
​A公司2017年12月31日1台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为五年，净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2020年12月31日应纳税暂时性差异余额为(  )万元。‌
选项：
A: 8
B: 16
C: 6
D: 4
答案: 【 4】

3、单选题：
‎2018年，甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，当年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为(  )万元‎
选项：
A: 0
B: 30
C: 130
D: 100
答案: 【 100】

4、单选题：
‏甲公司适用的所得税税率为25％，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为(  )万元。‏
选项：
A: 250
B: 295
C: 205
D: 255
答案: 【 205】

5、单选题：
‏在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为(  )。‌
选项：
A: 资产的计税基础
B: 资产的账面价值
C: 负债的计税基础
D: 应纳税所得额
答案: 【 资产的计税基础】

6、多选题：
‍下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有(  )。‎
选项：
A: 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B: 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C: 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
D: 对金融资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
答案: 【 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分;
税法折旧大于会计折旧形成的差额部分;
对金融资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整】

7、多选题：
‌下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有(  )。‎
选项：
A: 预提产品保修费用
B: 计提存货跌价准备
C: 计提的固定资产减值准备
D: 计提的短期投资跌价准备
答案: 【 预提产品保修费用;
计提存货跌价准备;
计提的固定资产减值准备;
计提的短期投资跌价准备】

8、多选题：
‍下列属于永久性差异的有(  )​
选项：
A: 企业购买国库券的利息收入
B: 罚金和罚款
C: 捐赠支出
D: 预提产品质量保证费用
答案: 【 企业购买国库券的利息收入;
罚金和罚款】

9、多选题：
‏下列说法中，正确的有(  )‏
选项：
A: 递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
B: 递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示
C: 递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示
D: 所得税费用应当在利润表中单独列示
答案: 【 递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示;
所得税费用应当在利润表中单独列示】

10、多选题：
‏下列项目中，说法正确的有(  )。‌
选项：
A: 企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债
B: 存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债
C: 存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产
D: 企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产
答案: 【 企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债;
存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债】

期中检查

1、单选题：
‍关于纳税评估，下列陈述，不正确的是（ ）‏
选项：
A: 纳税评估工作一律由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责
B: 开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行
C: 对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施
D: 综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象
答案: 【 纳税评估工作一律由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责】

2、单选题：
​位于西部地区某市的一家水力发电公司，2006年1月成立， 2009年度相关生产经营业务如下：(1)当年电力收入700万元，对外提供电力设施安全培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。(2)全年营业成本为330万元。(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。(6)营业税金及附加13万元；(7)上年广告宣传费超支20万元。企业2009年的企业所得税为( )万元。‌
选项：
A: 0
B: 57.30
C: 65.80
D: 69.25
答案: 【 69.25】

3、单选题：
‌某企业2009年度实现利润总额20万元。经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年度应缴纳企业所得税（　）万元。‍
选项：
A: 5
B: 6.6    
C: 6.47
D: 8.44
答案: 【 6.47】

4、单选题：
​某企业2009年度实现利润总额20万元。经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直