大学MOOC 税法(湖南文理学院)1461023176 最新慕课完整章节测试答案
第一章税法认知
税法认知测验
1、单选题：
下列属于税收地方规章的是（ ）。
选项：
A: 《税务代理试行办法》
B: 《企业所得税法实施条例》
C: 《房产税暂行条例实施细则》
D: 《资源税暂行条例》
答案: 【 《房产税暂行条例实施细则》】
2、单选题：
下列属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。
选项：
A: 车辆购置税
B: 增值税
C: 房产税
D: 关税
答案: 【 增值税】
3、单选题：
下列各项中，（ ）是对课税对象质的界定。
选项：
A: 纳税义务人
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 【 税目】
4、单选题：
税法的本质是（ ）。
选项：
A: 正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B: 为纳税人和征税单位履行义务给出规范
C: 保证征税机关的权利
D: 一种分配关系
答案: 【 正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系】
5、单选题：
从税收法律关系的构成来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
选项：
A: 税收法律关系的主体
B: 税收法律关系的客体
C: 税收法律关系的内容
D: 税收法律关系中的征税机关
答案: 【 税收法律关系的内容】
6、单选题：
下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（ ）。
选项：
A: 税收法定原则
B: 税收公平原则
C: 税收效率原则
D: 实质课税原则
答案: 【 税收法定原则】
7、单选题：
一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。
选项：
A: 实体从旧、程序从新原则
B: 特别法优于普通法原则
C: 新法优于旧法原则
D: 法律不溯及既往原则
答案: 【 法律不溯及既往原则】
8、单选题：
下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。
选项：
A: 税率是计算税额的尺度
B: 税率是衡量税负轻重与否的重要标志
C: 征税对象是对税率的征收程度
D: 征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
答案: 【 征税对象是对税率的征收程度】
9、单选题：
下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是（ ）。
选项：
A: 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
B: 纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利
C: 纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为
D: 要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密
答案: 【 要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密】
10、单选题：
下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）。
选项：
A: 律师事务所
B: 代理记账机构
C: 税务代理公司
D: 小额贷款公司
答案: 【 小额贷款公司】
11、多选题：
根据税法的适用原则，下列说法正确的有（ ）。
选项：
A: 新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
B: 根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C: 程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法
D: 根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
答案: 【 新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法;
程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法;
根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法】
12、多选题：
目前世界上的税收管辖权大致可以分为（ ）。
选项：
A: 居民管辖权
B: 地域管辖权
C: 公民管辖权
D: 法人管辖权
答案: 【 居民管辖权;
地域管辖权;
公民管辖权】
13、多选题：
税法具有（ ）的特点。
选项：
A: 权利性法规
B: 综合性法规
C: 义务性法规
D: 分类性法规
答案: 【 综合性法规;
义务性法规】
14、多选题：
下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
选项：
A: 税务机关
B: 海关
C: 履行纳税义务的无国籍人
D: 履行纳税义务的外国企业
答案: 【 税务机关;
海关;
履行纳税义务的无国籍人;
履行纳税义务的外国企业】
15、多选题：
以下各项中，属于我国税收立法程序主要包括的阶段有（ ）。
选项：
A: 提议阶段
B: 通过和公布阶段
C: 审议阶段
D: 废止阶段
答案: 【 提议阶段;
通过和公布阶段;
审议阶段】
16、多选题：
下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。
选项：
A: 财政部
B: 海关总署
C: 国务院办公厅
D: 国家税务总局
答案: 【 财政部;
海关总署;
国家税务总局】
17、多选题：
下列税种中，属于财产和行为税类的有（ ）。
选项：
A: 城镇土地使用税
B: 耕地占用税
C: 车船税
D: 房产税
答案: 【 车船税;
房产税】
18、多选题：
下列项目中，属于海关系统负责征收和管理的有（ ）。
选项：
A: 关税
B: 船舶吨税
C: 出口环节的增值税
D: 进口环节的消费税
答案: 【 关税;
船舶吨税;
出口环节的增值税;
进口环节的消费税】
19、多选题：
下列各项中，属于涉税专业服务机构涉税业务内容的有（ ）。
选项：
A: 税收策划
B: 纳税申报代理
C: 专业税务顾问
D: 帮助纳税人逃避缴纳税款
答案: 【 税收策划;
纳税申报代理;
专业税务顾问】
20、多选题：
下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（ ）。
选项：
A: 国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务
B: 国际税收协定是以国际税法为基础的
C: 避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价
D: 国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果
答案: 【 国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务;
避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价】
第二章增值税法
增值税测验题
1、单选题：
下列不属于增值税视同发生应税销售行为的是（ ）。
选项：
A: 将自产的货物用于集体福利
B: 将购进的货物分配股东
C: 将购进的货物用于投资
D: 单位为员工提供的上下班班车接送服务
答案: 【 单位为员工提供的上下班班车接送服务】
2、单选题：
2020年2月，某国内大型制造企业员工小张，乘坐飞机前往哈尔滨洽谈公司原料采购事项，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价4200元，燃油附加费100元，机场建设费50元。这张行程单可以抵扣的进项税为（ ）元。
选项：
A: 355.05
B: 359.17
C: 387
D: 391.5
答案: 【 355.05】
3、单选题：
某金店为增值税一般纳税人，2020年1月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价200元。下列关于“以旧换新”的陈述正确的是（ ）。
选项：
A: 本期增值税销项税额为632.74元
B: 本期增值税销项税额为1092.92元
C: 该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据
D: 该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据
答案: 【 本期增值税销项税额为632.74元】
4、单选题：
小张是炒基金爱好者，2019年9月购买了10万元的基金，2019年年底其购买的基金涨到了15万元，因其急于用钱小张把所有基金一次性转让，转让价款为15万元，针对此项业务小张应缴纳增值税（ ）万元。
选项：
A: 0
B: 0.85
C: 0.28
D: 0.3
答案: 【 0】
5、单选题：
某旅游公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策。2020年1月对外提供旅游服务，取得不含税旅游费收入400万元，其中向境内其他单位支付住宿费、门票费等50万元；购入旅游巴士1辆，取得机动车销售统一发票，注明金额120万元。该旅游公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
选项：
A: 2.34
B: 3.06
C: 4.36
D: 5.40
答案: 【 3.06】
6、单选题：
某企业为增值税一般纳税人，2020年1月转让5年前建造的厂房，取得含税销售收入1900万元，该厂房账面原值900万元，已提折旧280万元，该企业选择按简易计税方法计税，2020年1月该企业应缴纳增值税（ ）万元。
选项：
A: 47.62
B: 85.59
C: 34.29
D: 90.48
答案: 【 90.48】
7、单选题：
某证券公司（一般纳税人）2019年4月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元；12月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元；12月取得客户佣金含税收入6000000元。该证券公司12月应缴纳增值税（ ）元。
选项：
A: 353617.92
B: 353773.58
C: 375000.00
D: 376415.09
答案: 【 353773.58】
8、单选题：
汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。