大学MOOC 审计学原理[120213317](兰州交通大学)1206401802 最新慕课完整章节测试答案
10财务报表审计中对特殊事项的关注
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第10章单元测验
1、单选题：
下列有关舞弊的相关说法中，错误的是（ ）。
选项：
A: 舞弊风险迹象，是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况
B: 未经客户同意，在销售合同约定的发货期之前发送商品，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象
C: 未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象
D: 存在舞弊风险迹象表明发生了舞弊
答案: 【 存在舞弊风险迹象表明发生了舞弊】
2、单选题：
编制虚假财务报告，可能源于管理层通过操纵利润误导财务报表使用者对被审计单位业绩或盈利能力的判断。通过编制虚假财务报告以达到舞弊目的的手段不包括（ ）。
选项：
A: 对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
B: 对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
C: 对与确认、计量、分类或披露有关的会计政策和会计估计的故意误用
D: 管理层在购货时收取回扣
答案: 【 管理层在购货时收取回扣 】
3、多选题：
下列各项中，属于侵占资产形式的舞弊的有（ ）。
选项：
A: 贪污收到的款项
B: 盗窃实物资产或无形资产
C: 使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款
D: 将被审计单位资产挪为私用
答案: 【 贪污收到的款项;
盗窃实物资产或无形资产;
使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款;
将被审计单位资产挪为私用】
4、多选题：
被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列属于被审计单位管理层责任的有（ ）。
选项：
A: 建立旨在防止舞弊的内部控制
B: 制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
C: 对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
D: 监督旨在防止舞弊的内部控制
答案: 【 建立旨在防止舞弊的内部控制;
制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制;
对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理】
5、判断题：
舞弊导致的财务报表重大错报通常涉及通过作出不恰当或未经授权的会计分录对财务报告过程进行操纵。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
6、判断题：
注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
11交易循环审计
第11章单元测验
1、单选题：
注册会计师通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事项，主要是为了评价（ ）。
选项：
A: 应收账款期末余额是否正确
B: 应收账款计提坏账准备金额是否正确
C: 应收账款的可收回性
D: 应收账款计提坏账准备的合理性
答案: 【 应收账款计提坏账准备的合理性 】
2、单选题：
下列选项中，不属于销售与收款循环的控制测试的是（ ）。
选项：
A: 应收账款的函证
B: 观察货物出库、发运的记录过程
C: 检查坏账准备计提方法的文件记录
D: 询问现金折扣和大额赊销的审批流程
答案: 【 应收账款的函证】
3、多选题：
下列被审计单位销售与收款循环容易出现重大错报风险的有（ ）。
选项：
A: 公司实施多元化战略，涉足多种行业，且根据客户自身情况制定特定的退货约定
B: 公司内部控制形同虚设，管理层凌驾于内部控制之上
C: 公司治理层为管理层制定高于同行业的收入增长指标
D: 公司未制定客户赊销信用政策
答案: 【 公司实施多元化战略，涉足多种行业，且根据客户自身情况制定特定的退货约定 ;
公司内部控制形同虚设，管理层凌驾于内部控制之上;
公司治理层为管理层制定高于同行业的收入增长指标;
公司未制定客户赊销信用政策】
4、多选题：
注册会计师通过邮寄方式发出询证函并收到回函的，注册会计师验证回函可靠性的做法中正确的有( )
选项：
A: 检查被询证者确认的询证函是否为原件
B: 检查回函是否由被询证者直接寄给注册会计师
C: 检查寄给注册会计师的回邮信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的一致
D: 检查回邮信封上寄出方的邮戳显示发出地区是否与被询证者的地址一致
答案: 【 检查被询证者确认的询证函是否为原件 ;
检查回函是否由被询证者直接寄给注册会计师;
检查寄给注册会计师的回邮信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的一致;
检查回邮信封上寄出方的邮戳显示发出地区是否与被询证者的地址一致】
5、判断题：
注册会计师不需应付账款函证的过程进行控制。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
6、判断题：
除非存货监盘不可行，注册会计师应当对存货实施监盘。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
12审计报告
第12章单元测验
1、单选题：
下列情况中不属于审计范围受到限制的情况是（ ）。
选项：
A: 管理层阻止注册会计师实施存货监盘
B: 被审计单位的会计记录已被损坏
C: 注册会计师由于应收账款函证时间过长，决定不进行函证
D: 注册会计师接受审计委托的时间安排，使注册会计师无法实施存货监盘
答案: 【 注册会计师由于应收账款函证时间过长，决定不进行函证】
2、单选题：
以下情形中，注册会计师将极有可能发表无法表示意见的是（ ）。
选项：
A: 客户没有反映会计准则和相关会计制度所要求的补充信息
B: 重要信息披露不充分
C: 客户施加的重大范围限制
D: 子公司的其他审计师发表了保留意见
答案: 【 客户施加的重大范围限制】
3、多选题：
下列情形中，属于可能需要在审计报告中增加强调事项段的情形有（ ）。
选项：
A: 异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性
B: 在允许的情况下，提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则
C: 与使用者理解审计工作相关的情形
D: 对两套以上财务报表出具审计报告的情形
答案: 【 异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性;
在允许的情况下，提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则】
4、多选题：
下列关于审计报告审计意见段的说法中，正确的有( )。
选项：
A: 指出被审计单位名称
B: 审计意见应当涵盖由使用的财务报告编制基础所确定的整套财务报表
C: 财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和相关附注
D: 说明财务报表已经审计（除无法表示意见的审计报告外）
答案: 【 指出被审计单位名称;
审计意见应当涵盖由使用的财务报告编制基础所确定的整套财务报表;
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和相关附注;
说明财务报表已经审计（除无法表示意见的审计报告外）】
5、判断题：
对于业务比较简单的被审计单位而言，注册会计师不执行审计工作也可以出具审计报告。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
6、判断题：
注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】