大学MOOC 税法(宁波大学)1451741174 最新慕课完整章节测试答案
第一讲 课程导论
税收导论单元测验
1、单选题：
下列选项中不属于货物与劳务税类的是( )。
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 个人所得税
答案: 【 个人所得税】
2、单选题：
下列选项中不属于财产税类的是( )。
选项：
A: 房产税
B: 契税
C: 车船税
D: 企业所得税
答案: 【 企业所得税】
3、单选题：
下列选项中不属于税收特征的是（ ）。
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 灵活性
答案: 【 灵活性】
4、单选题：
下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是（ ）。
选项：
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 税率
D: 税目
答案: 【 征税对象】
5、单选题：
衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。
选项：
A: 征税对象
B: 税目
C: 税率
D: 纳税环节
答案: 【 税率】
6、单选题：
下列选项中不属于流转税的是（ ）。
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 企业所得税
答案: 【 企业所得税】
7、单选题：
下列选项中属于资源税类的是（ ）。
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 城镇土地使用税
D: 企业所得税
答案: 【 城镇土地使用税】
8、单选题：
按税负是否容易转嫁的分类方法是（ ）。
选项：
A: 从价税和从量税
B: 价内税和价外税
C: 直接税和间接税
D: 一般税和特定税
答案: 【 直接税和间接税】
9、单选题：
我国的税制体系是（ ）。
选项：
A: 以商品税和所得税为主体税制结构
B: 以商品税为主体税制结构
C: 以所得税为主体税制结构
D: 以流转税为主体税制结构
答案: 【 以商品税和所得税为主体税制结构】
10、单选题：
国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币就归国家所有，国家不需要支付给纳税人任何代价或报酬，也不再返还给纳税人，这体现的税收特征是（ ）。
选项：
A: 固定性
B: 无偿性
C: 强制性
D: 自愿性
答案: 【 无偿性】
11、单选题：
纳税期限在时间上体现的税收特征是（ ）。
选项：
A: 固定性
B: 强制性
C: 返还性
D: 无偿性
答案: 【 固定性】
12、多选题：
下列选项属于税收特征的有（ ）。
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 有偿性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】
13、多选题：
税法的基本原则有（ ）。
选项：
A: 有法可依
B: 有法必依
C: 执法必严
D: 违法必究
答案: 【 有法可依;
有法必依;
执法必严;
违法必究】
14、多选题：
税制的构成要素有（ ）。
选项：
A: 纳税义务人
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 【 纳税义务人;
征税对象;
税目;
税率】
15、多选题：
下列属于流转税类的有（ ）。
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 企业所得税
答案: 【 增值税;
消费税;
关税】
16、多选题：
下列属于财产、行为税类的有（ ）。
选项：
A: 房产税
B: 车船税
C: 印花税
D: 契税
答案: 【 房产税;
车船税;
印花税;
契税】
17、多选题：
税收制度的基本构成要素有（ ）。
选项：
A: 征税对象
B: 税率
C: 纳税人
D: 纳税期限
答案: 【 征税对象;
税率;
纳税人;
纳税期限】
18、多选题：
我国税收按征税对象划分，划分的类别有（ ）。
选项：
A: 资源税类
B: 收益、所得税类
C: 流转税类
D: 财产、行为税类
答案: 【 资源税类;
收益、所得税类;
流转税类;
财产、行为税类】
19、多选题：
下列税种中属于对流转额课税的有（ ）。
选项：
A: 增值税
B: 所得税
C: 关税
D: 车船税
答案: 【 增值税;
关税】
20、多选题：
下列属于财产、行为税的有（ ）。
选项：
A: 房产税
B: 契税
C: 资源税
D: 印花税
答案: 【 房产税;
契税;
印花税】
21、多选题：
我国税收的特征有（ ）。
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 有偿性
D: 固定性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】
22、多选题：
按收入与管理权限归属，税收划分的类别有（ ）。
选项：
A: 中央税
B: 地方税
C: 中央地方共享税
D: 从价税
答案: 【 中央税;
地方税;
中央地方共享税】
23、多选题：
按税收与价格的关系，税收划分的类别有（ ）。
选项：
A: 价内税
B: 价外税
C: 直接税
D: 间接税
答案: 【 价内税;
价外税】
24、多选题：
税制改革的基本原则有（ ）。
选项：
A: 公平原则
B: 前瞻性原则
C: 优化原则
D: 竞争性原则
答案: 【 公平原则;
前瞻性原则;
优化原则;
竞争性原则】
25、判断题：
税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
26、判断题：
税目是指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
27、判断题：
税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
28、判断题：
税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的标志。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
29、判断题：
我国目前采用的累进税率包括全额累进税率和超额累进税率。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
30、判断题：
我国的商品和劳务税主要包括土地增值税、消费税和关税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
31、判断题：
房产税属于财产税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
32、判断题：
我国现行的城镇土地使用税属于资源税类。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
33、判断题：
我国所得税主要包括个人所得税和企业所得税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
第二讲 增值税
增值税单元测验
1、单选题：
小规模纳税人按照简易计税方法应当依（ ）的法定征收率计算缴纳增值税。
选项：
A: 2%
B: 3%
C: 4%
D: 5%
答案: 【 3%】
2、单选题：
下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是( )。
选项：
A: 将购进的货物用于集体福利
B: 将购进的货物用于个人消费
C: 将购进的货物用于对外投资
D: 将购进的货物用于免征增值税项目
答案: 【 将购进的货物用于对外投资】
3、单选题：
某服装企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售服装取得含税销售额67800元，则该企业应缴纳的增值税为（）。
选项：
A: 7800元
B: 8814元
C: 9352元
D: 10848元
答案: 【 7800元 】
4、单选题：
下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（ ）
选项：
A: 企业将购进的酒发给职工作为福利
B: 企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设
C: 企业将委托加工的卷烟赠送给客户
D: 企业将购进的产品用于个人消费
答案: 【 企业将委托加工的卷烟赠送给客户】
5、单选题：
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。
选项：
A: 采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B: 采用直接收款方式销售货物，为发出货物的当天
C: 采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D: 视同销售货物的，为货物移送的当天
答案: 【 采用直接收款方式销售货物，为发出货物的当天】
6、单选题：
对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。
选项：
A: 一律不并入销售额征税
B: 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C: 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D: 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
答案: 【 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税 】
7、单选题：
某生产企业下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
选项：
A: 外购大型生产设备
B: 购进生产设备修理用零备件
C: 购进职工食堂改造用建筑材料
D: 外购生产用水、电、气
答案: 【 购进职工食堂改造用建筑材料】
8、多选题：
增值税的特点有（）。
选项：
A: 道道课税
B: 税收中性
C: 价内税
D: 普遍征收
答案: 【 道道课税;
税收中性;
普遍征收】
9、多选题：
自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用9%低税率的货物是（ ）。
选项：
A: 粮食
B: 自来水
C: 农药
D: 图书
答案: 【 粮食;
自来水;
农药;
图书】
10、多选题：
自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用6%低税率的是（ ）。
选项：
A: 增值电信服务
B: 基础电信服务
C: 金融服务
D: 建筑服务
答案: 【 增值电信服务;
金融服务】
11、多选题：
以下应当按照生活服务项目计征增值税的是（）。
选项：
A: 旅游娱乐服务
B: 广播影视服务
C: 文化创意服务
D: 餐饮住宿服务
答案: 【 旅游娱乐服务;
餐饮住宿服务】
12、多选题：
下列境内行为属于增值税征税范围的有（）。
选项：
A: 销售货物
B: 提供加工修理修配劳务
C: 销售无形资产
D: 销售不动产
答案: 【 销售货物;
提供加工修理修配劳务;
销售无形资产;
销售不动产】
13、多选题：
下列情形属于增值税视同销售货物或视同提供应税行为的有（）。
选项：
A: 某毛巾厂将自产的毛巾用于奖励优秀职工
B: 某影院无偿为敬老院提供电影放映服务
C: 某啤酒厂将外购的白酒无偿赠送给客户
D: 某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
答案: 【 某毛巾厂将自产的毛巾用于奖励优秀职工;
某啤酒厂将外购的白酒无偿赠送给客户】
14、多选题：
关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（ ）。
选项：
A: 以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格
B: 以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
C: 以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税
D: 以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税
答案: 【 以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格 ;
以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税】
15、判断题：
小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，必须申请资格认定，成为一般纳税人。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
16、判断题：
某企业2019年年应征增值税销售额为1000万元，则该企业可以申请成为小规模纳税人。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
17、判断题：
根据纳税人年应税销售额的大小和会计核算水平，可以将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
18、判断题：
对于折扣销售，如果销售额和折扣额能在同一张发票上注明，并且折扣额在发票的金额栏体现，那就可以按照折扣后的金额确定销售额。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
19、判断题：
采取还本销售方式的，应从销售额中扣除还本支出。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
20、判断题：
从海关取得的进口增值税专用缴款书、从销售方取得的增值税专用发票和普通发票可以凭票抵扣增值税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第三讲 消费税
消费税单元测验
1、单选题：
委托加工的应税消费品在（ ）征收消费税。
选项：
A: 加工环节
B: 销售环节
C: 交付原材料时
D: 完工提货时
答案: 【 完工提货时】
2、单选题：
下列不属于消费税的意义的是（ ）。
选项：
A: 促进人们多消费
B: 保证财政收入
C: 在一定程度上缓解社会不公平
D: 调整产业结构，引导消费方向
答案: 【 促进人们多消费】
3、单选题：
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