大学MOOC 中国税制(南京财经大学)1461313177 最新慕课完整章节测试答案

第一章 税制概论单元测验

1、单选题：
‍下列权利中，作为国家征税依据的是（    ）。‏‏‍‏
选项：
A: 管理权力
B: 政治权力
C: 财产权力
D: 社会权力
答案: 【 政治权力】

2、单选题：
‍广义的税基是指（   ）。‌‍‌‍‌
选项：
A: 计税依据     
B: 税源      
C: 征税对象      
D: 税本
答案: 【 税源      】

3、单选题：
​中义的税基是指（   ）。‏​‏​‏
选项：
A: 计税依据     
B: 税源      
C: 征税对象   
D: 税本
答案: 【 征税对象   】

4、单选题：
‍狭义的税基是指（   ）‎‍‎
选项：
A: 计税依据     
B: 税源      
C: 征税对象      
D: 税本
答案: 【 计税依据     】

5、单选题：
​下列税制要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（    ）。‍‍
选项：
A: 纳税地点
B: 纳税环节
C: 征税对象
D: 纳税义务人
答案: 【 征税对象】

6、单选题：
‎下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（    ）。‍‍‎‍
选项：
A: 税率
B: 税目
C: 纳税环节
D: 征税对象
答案: 【 税目】

7、单选题：
‏下列选项中，衡量税负轻重与否的重要标志是（    ）。​‏​‏​
选项：
A: 税率
B: 税目
C: 纳税环节
D: 征税对象
答案: 【 税率】

8、单选题：
​最终负担国家所征收税款的单位和个人是（    ）。‍‍
选项：
A: 纳税人
B: 负税人
C: 扣缴义务人
D: 自然人
答案: 【 负税人】

9、单选题：
​征税对象数额的增量中税额所占的比率称为（    ）税率。​​​​​
选项：
A: 名义税率                    
B: 实际税率
C: 边际税率
D: 平均税率
答案: 【 边际税率】

10、单选题：
‍下列比例税率中不属于差别比率税率的是（    ）。‎‍‎‍‎
选项：
A: 产品差别税率
B: 行业差别税率
C: 地区差别税率
D: 期限差别税率
答案: 【 期限差别税率】

11、单选题：
‎我国目前税率形式不包括（    ）。‏‎‏‎‏
选项：
A: 比例税率                    
B: 定额税率   
C: 全额累进税率                
D: 超率累进税率
答案: 【 全额累进税率                】

12、单选题：
‍我国目前采用定额税率的税种是（    ）。​‍​‍​
选项：
A: 资源税
B: 车船税     
C: 消费税
D: 土地增值税
答案: 【 车船税     】

13、单选题：
​我国个人所得税采用的累进税率类型是（    ）。‏‏​‏
选项：
A: 全额累进税率
B: 超额累进税率
C: 全率累进税率
D: 超率累进税率
答案: 【 超额累进税率】

14、单选题：
​税收优惠按照表现形式划分，不包括（    ）。‎​‎
选项：
A: 税率式                      
B: 税基式
C: 税额式
D: 税基加税额式
答案: 【 税基加税额式】

15、单选题：
‏起征点属于（    ）减免。‌‌‏‌
选项：
A: 税率式                      
B: 税基式
C: 税额式
D: 税基加税额式
答案: 【 税基式】

16、单选题：
​下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（    ）。‎‎
选项：
A: 耕地占用税
B: 个人所得税
C: 车辆购置税
D: 企业所得税
答案: 【 车辆购置税】

17、单选题：
‍下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（    ）。‍‍‍‍
选项：
A: 关税
B: 土地增值税
C: 消费税
D: 个人所得税
答案: 【 个人所得税】

18、单选题：
​下列税种中，属于地方政府收入的是（    ）。‎​‎​‎
选项：
A: 增值税
B: 房产税
C: 消费税
D: 企业所得税
答案: 【 房产税】

19、单选题：
‍下列关于纳税人的说法中正确的是（    ）。​​
选项：
A: 纳税人是实际负担税款的单位和个人
B: 纳税人的基本形式仅指是自然人
C: 扣缴义务人是纳税人的一种形式
D: 自然人可分为居民个人和非居民个人
答案: 【 扣缴义务人是纳税人的一种形式】

20、单选题：
‍下列税收收入中，纳税人和负税人一致的是（　 ）。​‍​
选项：
A: 商场销售衣服收入缴纳的增值税
B: 饭店提供餐饮服务收入缴纳的增值税　　
C: 个人取得工资收入缴纳的个人所得税
D: 个人出租房屋取得租金收入缴纳的房产税
答案: 【 个人取得工资收入缴纳的个人所得税】

21、单选题：
‏下列税法不正确的是（    ）。​​‏​
选项：
A: 征税对象是区分不同税种的重要标志
B: 税目是征税对象的具体化
C: 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D:  纳税义务人即纳税主体
答案: 【 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志】

22、单选题：
‎下列关于税收优惠的说法正确的有（  　）。‎‎‎‎‎
选项：
A: 起征点属于税基式优惠
B: 农民销售自产农产品免征增值税属于税率式优惠
C: 减半征收属于税率式优惠
D: 亏损弥补属于税额式优惠
答案: 【 起征点属于税基式优惠】

23、单选题：
​下列选项中，不属于税法的法律规范作用的是（    ）。‌‌​‌
选项：
A: 指引作用
B: 评价作用
C: 预测作用
D: 规制作用
答案: 【 规制作用】

24、单选题：
‏我国税法体系中不包括（  　）。‎‎
选项：
A: 税收行政法规
B: 税收法律
C: 税收基本法律
D: 税法解释
答案: 【 税收基本法律】

25、单选题：
​税收法律关系要素不包括（    ）‍‍
选项：
A: 主体
B: 客体
C: 内容
D: 期限
答案: 【 期限】

26、单选题：
‏税收分类标准的选择原则不包括（    ）。‏‏‏‏
选项：
A: 同一逻辑标准原则
B: 反映现象本质的原则
C: 反映特定问题的原则
D: 可比性原则
答案: 【 可比性原则】

27、单选题：
‌税收按计税标准为标准可以划分为（  　）。‌‌
选项：
A: 价内税和价外税
B: 直接税和间接税
C: 从价税和从量税
D: 中央税和地方税
答案: 【 从价税和从量税】

28、单选题：
‏税收按税收与价格的关系为标准可以划分为（  　）。‏‏‏
选项：
A: 价内税和价外税
B: 直接税和间接税
C: 从价税和从量税
D: 中央税和地方税
答案: 【 价内税和价外税】

29、单选题：
‎下列选项中，不属于财产税类的是（  　）。‌‌‎‌
选项：
A: 契税 
B: 房产税
C: 企业所得税
D: 车船税
答案: 【 企业所得税】

30、单选题：
‏下列选项中，不属于流转税类的是（    ）。‍‍‏‍
选项：
A: 增值税
B: 企业所得税
C: 消费税
D: 关税
答案: 【 企业所得税】

31、单选题：
‎下列选项中，属于价外税的是（    ）。​​‎​
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 房产税
D: 车船税
答案: 【 增值税】

32、单选题：
‍我国目前税制实质上是（    ）的税制结构。‌‌
选项：
A: 间接税为主体
B: 直接税为主体
C: 间接税和直接税双主体
D: 无主体
答案: 【 间接税为主体】

33、多选题：
‍下列关于税法要素的表述中，不正确的有（    ）。‌‌‍‌
选项：
A: 并非所有税种都需要规定税目
B: 税目是对课税对象量的规定
C: 税目体现征税的深度
D: 消费税、企业所得税都规定不同的税目
答案: 【 税目是对课税对象量的规定;
税目体现征税的深度;
消费税、企业所得税都规定不同的税目】

34、多选题：
‍我国现行税制中采用的累进税率有（    ）。‎‎‍‎
选项：
A: 全额累进税率
B: 超率累进税率
C: 超额累进税率
D: 超倍累进税率
答案: 【 超率累进税率;
超额累进税率】

35、多选题：
‌税法关于规定纳税时限的概念包括（    ）。‍‍‌‍
选项：
A: 纳税义务发生时间
B: 纳税期限
C: 缴库期限
D: 申报期限
答案: 【 纳税义务发生时间;
纳税期限;
缴库期限】

36、多选题：
​确定纳税环节的原则有（    ）。‌​‌
选项：
A: 有利于及时稳妥地集中税款
B: 有利于减轻纳税人负担
C: 有利于经济发展和控制税源
D: 符合纳税人的纳税规律，便于征纳
答案: 【 有利于及时稳妥地集中税款;
有利于经济发展和控制税源;
符合纳税人的纳税规律，便于征纳】

37、多选题：
‍我国现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有（    ）。‍‍‍‍
选项：
A: 资源税
B: 环境保护税
C: 车辆购置税
D: 车船税
答案: 【 资源税;
环境保护税;
车辆购置税;
车船税】

38、多选题：
‌《税收征管法》属于我国税法体系中的（    ）。​​‌​
选项：
A: 税收基本法
B: 税收实体法
C: 税收程序法
D: 国内税法
答案: 【 税收程序法;
国内税法】

39、多选题：
‍税收按税收管理权限为标准划分为（    ）。‎‎‍‎
选项：
A: 直接税
B: 中央税
C: 共享税
D: 地方税
答案: 【 中央税;
共享税;
地方税】

40、多选题：
​根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（    ）。‎‎
选项：
A: 环境保护税
B: 个人所得税
C: 资源税
D: 城市维护建设税
答案: 【 个人所得税;
资源税;
城市维护建设税】

41、多选题：
​下列属于中央固定收入的有（    ）。‌‌​‌
选项：
A: 海洋石油企业的资源税
B: 中国铁路总公司集中缴纳的城建税
C: 证券交易印花税
D: 外籍人员的工资薪金个人所得税
答案: 【 海洋石油企业的资源税;
中国铁路总公司集中缴纳的城建税;
证券交易印花税】

42、多选题：
‎下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（    ）。‎‎‎‎
选项：
A: 进口环节的消费税
B: 内销环节的增值税
C: 车辆购置税
D: 中央企业的房产税
答案: 【 进口环节的消费税;
车辆购置税】

43、多选题：
‌以下由海关负责征收的税种有（    ）。‎‎‌‎
选项：
A: 关税
B: 车辆购置税
C: 车船税
D: 船舶吨税
答案: 【 关税;
船舶吨税】

44、多选题：
‏影响税制设计的主要因素有（    ）。‏‏‏‏
选项：
A: 社会经济发展水平
B: 税收管理水平
C: 国家政策取向
D:  纳税人的要求
答案: 【 社会经济发展水平;
税收管理水平;
国家政策取向】

第二章 税制沿革单元测验

1、单选题：
​新中国成立后颁布的最重要的税收文件是（   ）。​​​
选项：
A: 《关于统一全国税政的决议》   
B: 《全国税政实施要则》      
C: 《海关进出口税则》           
D: 《全国各级税务机关暂行组织规程》
答案: 【 《全国税政实施要则》      】

2、单选题：
‎1953年工商税制修正最重要的内容是（   ）。‍‎‍
选项：
A: 试行商品流通税              
B: 修订货物税       
C: 修订营业税和所得税
D: 修正其他各税
答案: 【 试行商品流通税              】

3、单选题：
‎1958年改革税制减少纳税环节，取消（   ）环节的征税。‍‎‍
选项：
A: 工业销售
B: 农产品采购
C: 商业批发
D: 商业零售
答案: 【 商业批发】

4、单选题：
‎1973年把企业原来缴纳的工商统一税及其附加、城市房地产税、车船使用牌照税、盐税、屠宰税等合并为（    ）。​‎​
选项：
A: 工商所得税
B: 工商税
C: 城市房地产税
D: 车船使用牌照税
答案: 【 工商税】

5、单选题：
‍我国第一个涉外税法是（    ）。‏‍‏
选项：
A: 《中华人民共和国个人所得税法》
B: 《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》
C: 《中华人民共和国外国企业所得税法》
D: 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
答案: 【 《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》】

6、单选题：
​我国集体企业所得税实行（    ）税率。​​​
选项：
A: 十级超额累进                
B: 八级超额累进
C: 35％比例                    
D: 40％比例
答案: 【 八级超额累进】

7、单选题：
‍开征资源税之初，是（   ）计征。‏‍‏
选项：
A: 从量定额
B: 从价定率     
C: 按产品销售利润率
D: 从量定额和从价定率
答案: 【 按产品销售利润率】

8、单选题：
‍固定资产投资方向调节税本着长线产品与短线产品有别，设置了（    ）的差别税率征收。‏‍‏‍‏
选项：
A: 二个档次
B: 三个档次
C: 四个档次 
D: 五个档次
答案: 【 五个档次】

9、单选题：
‌我国于（    ）开征了城市维护建设税，以纳税人缴纳产品税、增值税、营业税的税额为计税依据，采用地区差别税率征收。‏‌‏‌‏
选项：
A: 1984年
B: 1985年
C: 1986年
D: 1987年
答案: 【 1985年】

10、单选题：
‍1994年税制改革中（    ）的改革被列为流转税制改革的核心内容。‎‎
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 营业税
D: 关税
答案: 【 增值税】

11、单选题：
‏全国人大常委会第十九次会议决定废止《中华人民共和国农业税条例》，规定从（    ）起，全国全面取消农业税。‏‏‏‏‏
选项：
A: 2004年1月1日
B: 2005年1月1日
C: 2005年7月1日
D: 2006年1月1日
答案: 【 2006年1月1日】

12、单选题：
‍个人所得税自（   ）起，将工资薪金所得的每月800元的费用扣除标准上调至每月1600元。‍‍‍
选项：
A: 2005年10月
B: 2006年1月
C: 2007年1月   
D: 2008年3月
答案: 【 2006年1月】

13、单选题：
1979年，我国借鉴国际经验，设置的一个以（    ）为征税对象的新税种，即增值税。B​​​​
选项：
A: 销售额
B: 增值额
C: 所得额
D: 利润额
答案: 【 增值额】

14、单选题：
‎自（    ）年起，我国全面实施消费型增值税。‎‎‎
选项：
A: 2009
B: 2007
C: 2010
D: 2012
答案: 【 2009】

15、单选题：
‏1994年改革后的营业税的征收范围主要集中（    ）产业。‌‌‏‌
选项：
A:  第一产业
B: 第二产业
C: 第三产业
D: 第二产业和第三产业
答案: 【 第三产业】

16、单选题：
‏自（    ）起，我国实施《中华人民共和国企业所得税法》，合并内外资企业所得税。​‏​
选项：
A: 2008年1月1日
B: 2007年3月16日
C: 2007年12月6日
D: 2009年1月1日
答案: 【 2008年1月1日】

17、单选题：
‍自（    ）起，我国开始实施营业税改征增值税试点。​‍​‍​
选项：
A: 2012年1月1日
B: 2012年10月1日
C: 2012年12月1日
D: 2016年5月1日
答案: 【 2012年1月1日】

18、单选题：
‎（    ），我国营业税改征增值税试点范围推至全国。‎‎‎
选项：
A: 2012年1月1日
B: 2012年10月1日
C: 2012年12月1日
D: 2016年5月1日
答案: 【 2016年5月1日】

19、单选题：
‌自（    ）起，我国实施《中华人民共和国环境保护税法》。‏‌‏‌‏
选项：
A: 2017年1月1日
B: 2018年1月1日
C: 2018年12月1日
D: 2019年1月1日
答案: 【 2018年1月1日】

20、单选题：
‎目前我国开征的税种共有（    ）种。‍‎‍
选项：
A: 15
B: 16
C: 18
D: 19
答案: 【 18】

21、单选题：
​截止2020年10月1日，我国共有（    ）个税种实现了税收法定。‌​‌
选项：
A: 9
B: 10
C: 11
D: 12
答案: 【 11】

22、单选题：
 我国现行消费税包含（    ）个税目。‍‍‍‍‍
选项：
A: 12
B: 14
C: 15
D: 16
答案: 【 15】

23、单选题：
我国现行个人所得税的免征额是（    ）元。‌‏‌
选项：
A: 800
B: 1500
C: 3500
D: 5000
答案: 【 5000】

24、单选题：
我国现行资源税的税率以（    ）为主。‌‏‌
选项：
A: 比例税率
B: 定额税率
C: 复合税率
D: 比例税率和定额税率
答案: 【 比例税率】

25、单选题：
我国现行环境保护税确定的应税污染物包括（    ）大类。‍​‍
选项：
A: 三
B: 四
C: 五
D: 六
答案: 【 四】

26、单选题：
我国现行个人所得税实行（     ）所得税制度。‏‏
选项：
A: 分类
B: 综合
C: 混合
D: 单一
答案: 【 混合】

27、单选题：
我国现行企业所得税适用（    ）的标准税率。​‎​
选项：
A: 15%
B: 20%
C: 25%
D: 35%
答案: 【 25%】

28、单选题：
下列税种，尚未实现税收法定的是（    ）。‌‌‌‌‌
选项：
A: 土地增值税
B: 耕地占用税
C: 资源税
D: 城市维护建设税
答案: 【 土地增值税】

29、单选题：
我国现行资源税确定的应税资源包括（    ）大类。‌‍‌
选项：
A: 三
B: 四
C: 五
D: 六
答案: 【 五】

30、单选题：
（    ），我国开始在河北省开展水资源税改革试点工作。‍​‍
选项：
A: 2016年7月
B: 2016年12月
C: 2017年7月
D: 2017年12月
答案: 【 2016年7月】

31、单选题：
我国现行增值税的征税范围包括（    ）大类。‌‍‌
选项：
A: 三
B: 四
C: 五
D: 六
答案: 【 五】

32、单选题：
‌我国现行企业所得税中对于研究费用可以加计扣除（    ）。‍‌‍
选项：
A: 50%
B: 150%
C: 75%
D: 175%
答案: 【 75%】

33、多选题：
​1950年6月工商税制调整的主要内容包括（     ）。‍‍
选项：
A: 简化税种
B: 简并税目     
C: 降低部分税率               
D:  改进征收管理办法
答案: 【 简化税种;
简并税目     ;
降低部分税率               ;
 改进征收管理办法】

34、多选题：
​1958年实行的工商统一税由下列（    ）合并而成。‎‎
选项：
A: 商品流通税
B:  货物税   
C: 印花税
D: 工商业税
答案: 【 商品流通税;
 货物税   ;
印花税】

35、多选题：
‌第二步“利改税”对流转税制进行了改革，将原工商税分为（    ）。‌‌‌
选项：
A: 产品税                     
B: 增值税     
C: 营业税
D: 盐税
答案: 【 产品税                     ;
增值税     ;
营业税;
盐税】

36、多选题：
​两步利改税是在（    ）分两步进行的。‍​‍​‍
选项：
A: 1981年
B: 1982年
C: 1983年
D: 1984年
答案: 【 1983年;
1984年】

37、多选题：
‏在1985年至1988年之间我国连续开征了（    ）等所得税。‏‏‏‏‏
选项：
A: 国有企业所得税
B: 集体企业所得税
C: 私营企业所得税               
D: 城乡个体工商业户所得税
答案: 【 集体企业所得税;
私营企业所得税               ;
城乡个体工商业户所得税】

38、多选题：
‌我国从1986年10月起恢复征收房地产税，房地产税的计征方法有（   ）。‎‌‎
选项：
A: 按房产余值的1.2％按年计征    
B: 按租金收入的12％按年计征
C: 按房产余值的1.5％按年计征    
D: 按租金收入的5％按年计征
答案: 【 按房产余值的1.2％按年计征    ;
按租金收入的12％按年计征】

39、多选题：
‌我国于1984年起先后开征了（    ）奖金税。‌‌‌‌‌
选项：
A: 国营企业                      
B: 集体企业
C: 行政单位                      
D: 事业单位
答案: 【 国营企业                      ;
集体企业;
事业单位】

40、多选题：
‎1994年税制改革中流转税改革的目标是按照（    ）的原则，建立并形成以增值税为主、消费税和营业税相配套的流转税制格局。‍‍
选项：
A: 公平                          
B: 中性
C: 透明                          
D: 普遍征收
答案: 【 公平                          ;
中性;
透明                          ;
普遍征收】

41、多选题：
‎1994年个人所得税改革内容是扩大个人所得税的适用范围，将原来的（   ）合并为统一的个人所得税，实现中外个人按照同一部税法缴纳个人所得税。​​
选项：
A: 个人所得税                    
B: 个人收入调节税
C:  城乡个体工商业户所得税        
D: 奖金税
答案: 【 个人所得税                    ;
个人收入调节税;
 城乡个体工商业户所得税        】

42、多选题：
​2004年以来的新一轮税制改革的基本原则是（    ）。​​​​
选项：
A: 简税制                         
B: 宽税基
C: 低税率
D: 严征管
答案: 【 简税制                         ;
宽税基;
低税率;
严征管】

43、多选题：
‍下列税种，实现了税收法定的有（    ）。‎‍‎
选项：
A: 契税
B: 耕地占用税
C: 资源税
D: 城市维护建设税
答案: 【 契税;
耕地占用税;
资源税;
城市维护建设税】

44、多选题：
‍个人所得税制中专项附加扣除项目包括（    ）。‏
选项：
A: 子女教育支出
B: 房屋租金支出
C: 房屋贷款利息支出
D: 赡养老人支出
答案: 【 子女教育支出;
房屋租金支出;
房屋贷款利息支出;
赡养老人支出】

第三章 增值税 单元测试

1、单选题：
‍下列各项中不属于增值税特点的是（    ）。​
选项：
A: 保持税收中性
B:  普遍征收
C: 实行税款抵扣制度
D: 实行价内税制度
答案: 【 实行价内税制度】

2、单选题：
‎下列服务中，属于增值税生活服务的是（    ）。‎
选项：
A: 物业管理
B: 市场调查服务 
C: 安全保护服务
D: 植物养护服务
答案: 【 植物养护服务】

3、单选题：
‍下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（    ）。‎
选项：
A: 电力公司向发电企业收取的过网费
B: 被保险人获得的保险赔付
C: 纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将部分货物以及与其相关联的债权、负债、劳动力一并转让给其他单位
D: 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
答案: 【 电力公司向发电企业收取的过网费】

4、单选题：
‏下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（    ）。‍
选项：
A: 将委托加工的货物无偿赠送他人
B: 将自产的货物作为投资
C: 将货物交付他人代销
D: 在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售
答案: 【 在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售】

5、单选题：
‎下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（    ）。​
选项：
A: 销售自产机器设备的同时提供安装服务
B: 汽车制造厂生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理劳务
C: 购物中心既销售货物，又提供餐饮服务
D: 塑钢窗销售商店销售产品的同时又为客户提供安装服务
答案: 【 塑钢窗销售商店销售产品的同时又为客户提供安装服务】

6、单选题：
​下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（    ）‎
选项：
A: 销售自产机器设备的同时提供安装服务
B: 汽车制造厂生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理劳务
C: 购物中心既销售货物，又提供餐饮服务
D: 塑钢窗销售商店销售产品的同时又为客户提供安装服务
答案: 【 塑钢窗销售商店销售产品的同时又为客户提供安装服务】

7、单选题：
‏下列各项销售额，不计入衡量增值税一般纳税人标准的年应税销售额是（   ）​
选项：
A: 销售自产货物的销售额
B: 视同销售自产货物的销售额
C: 出租仓库收取的租金
D:  偶然转让企业自主商标品牌的销售额
答案: 【  偶然转让企业自主商标品牌的销售额】

8、单选题：
‌下列行为在计算增值税销项税额时，应按照全额确定销售额的是（    ）。‎
选项：
A: 贷款服务
B: 金融商品转让
C: 客运场站服务
D: 经纪代理服务
答案: 【 贷款服务】

9、单选题：
​根据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（   ）。‎
选项：
A: 以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧电冰箱价值后的销售净额
B:  在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额
C:  以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额
D:   还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
答案: 【  在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额】

10、单选题：
‏下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（    ）。‌
选项：
A: 商业银行提供贷款服务
B: 企业预期未收回包装物不再退还押金
C: 转让金融商品
D: 直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
答案: 【 转让金融商品】

11、单选题：
‌下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是（    ）。‎
选项：
A: 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B: 各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
C: 纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D: 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费等收入
答案: 【 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费等收入】

12、单选题：
‏下列各项表述中，错误的是（    ）。‎
选项：
A: 一般纳税人销售旧货，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
B: 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C: 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
D: 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照3%征收率减按2%征收增值税
答案: 【 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照3%征收率减按2%征收增值税】

13、单选题：
​下列适用增值税9%低税率的是（    ）。‌
选项：
A: 麦芽
B: 淀粉
C: 农机
D:  肉桂油
答案: 【 农机】

14、单选题：
‏下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的是（ ）​
选项：
A: 个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记
B: 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记
C: 年应税销售额是指纳税人1月1日至12月31日的年度销售额
D: 年应税销售额未超过一般纳税人标准的企业，不得办理一般纳税人资格登记
答案: 【 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记】

15、单选题：
‎某钢琴厂为增值税一般纳税人，2020年10月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售收入处理，则增值税计税销售额为（    ）万元。‏
选项：
A: 25
B: 23
C: 22.12
D: 19.66
答案: 【 22.12】

16、单选题：
‏增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（    ）。‌
选项：
A: 将外购的货物用于抵偿债务
B: 将外购的货物用于交际应酬
C: 将外购的货物无偿赠送给外单位
D: 将外购的货物对外投资
答案: 【 将外购的货物用于交际应酬】

17、单选题：
‎.某增值税一般纳税人2020年9月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（    ）元。‌
选项：
A: 130000
B: 150000
C: 180000
D: 210000
答案: 【 180000】

18、单选题：
‏某制药企业系增值税一般纳税人，2020年8月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为10万元；为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为4万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为12万元，当月实现感冒药不含税销售收入210万元，抗癌药不含税收入150万元，该企业对抗癌药选择简易办法（3%）计算纳税，当月应纳增值税额为（　　）万元。​
选项：
A: 5.8
B: 8.8
C: 10.8
D: 17.8
答案: 【 10.8】

19、单选题：
‍甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为市场调查服务，2020年8月取得调查收入50万元（不含税），购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额1.5万元。月初无留抵税额和可递减加计抵减额，已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策，则甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。  ‏
选项：
A: 1.5
B: 1.275
C: 3
D: 1.35
答案: 【 1.35】

20、单选题：
‏2020年10月，境外A公司为我国B企业提供技术咨询服务，含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则B企业应当扣缴的增值税额为（　　）万元。‌
选项：
A: 16.98
B: 18
C: 24.77
D: 27
答案: 【 16.98】

21、单选题：
‌某商店为增值税小规模纳税人，2020年8月销售零食取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额170980元（未放弃减税优惠）。该商店应缴纳的增值税为（　　）元。‌
选项：
A: 5270
B: 4620
C: 6280
D: 6930
答案: 【 5270】

22、单选题：
‌2020年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税（　）万元。‍
选项：
A: 17.14
B: 21.90
C: 17.06 
D: 0
答案: 【 21.90】

23、单选题：
‍对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，下列说法正确的是（   ）。‏
选项：
A: 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税
B: 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C: 无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D:  对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未逾期的，不计算缴纳增值税
答案: 【  对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未逾期的，不计算缴纳增值税】

24、单选题：
‎.2020年10月，某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价位1美元兑换人民币6.9元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应缴纳增值税（　  ）万元。‍
选项：
A: 66.38
B: 81.70
C: 82.97
D: 102.12
答案: 【 82.97】

25、单选题：
‍以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税办法的是（   ）。‌
选项：
A: 工业企业自产货物出口
B: 外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口
C: 工业企业进料加工复出口货物
D: 工业企业委托外贸企业代理出口自产货物
答案: 【 外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口】

26、单选题：
​某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（　  ）万元。​
选项：
A: 8
B: 20
C: 6
D: 15
答案: 【 8】

27、单选题：
​某外贸公司2020年10月从一般纳税人处购进八音盒10000只，不含税单价80元/只，已取得增值税专用发票。将外购的八音盒全部报关出口，离岸单价15美元/只，此笔出口已收汇并作销售处理（美元与人民币比价为1:6.8，退税率为9%）。该笔出口业务应退增值税为（    ）元。​
选项：
A: 72000
B: 91800
C: 104000
D: 132600
答案: 【 72000】

28、单选题：
​甲企业在2020年5月签订合同，在6月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定6月出租时预收一年的租金合计12万元（不含增值税），则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（    ）。‌
选项：
A: 5月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
B: 5月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
C: 6月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
D: 6月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
答案: 【 6月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税】

29、单选题：
​根据增值税相关规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（    ）。‌
选项：
A: 销售方收到第一笔货款的当天
B: 销售方收到剩余货款的当天
C: 销售方发出货物的当天
D: 购买方收到货物的当天
答案: 【 销售方发出货物的当天】

30、单选题：
‍以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（   ）。‏
选项：
A: 固定业户在其机构所在地申报纳税
B: 非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
C: 进口货物向报关地海关申报纳税
D: 总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
答案: 【 非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税】

31、单选题：
​生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（ ）。‌
选项：
A: 出口货物的实际离岸价
B: 按出口货物的离岸价扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定
C: 按出口货物的离岸价扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额后确定
D: 出口货物的到岸价
答案: 【 按出口货物的离岸价扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定】

32、单选题：
‍下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（    ）。‍
选项：
A: 邮政部门发行报刊
B: 农业生产者销售自产农产品
C: 外国企业无偿赠送给境内某公司的进口货物
D: 残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案: 【 外国企业无偿赠送给境内某公司的进口货物】

33、多选题：
‌下列各项中属于增值税视同销售货物的有（    ）。‌
选项：
A: 将自产的货物用于投资
B: 将购买的货物委托外单位加工
C: 将购买的货物无偿赠送他人
D: 将购买的货物用于集体福利
答案: 【 将自产的货物用于投资;
将购买的货物无偿赠送他人】

34、多选题：
‌我国增值税出口退（免）税基本政策包括（    ）‌
选项：
A: 出口免税并退税
B: 出口免税不退税
C: 出口退税不免税
D: 出口不免税也不退税
答案: 【 出口免税并退税;
出口免税不退税;
出口不免税也不退税】

35、多选题：
‏某增值税一般纳税人的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（  ）‎
选项：
A: 购买涂料装修职工浴室发生的进项税额
B: 支付产成品仓库电费发生的进项税额
C: 购买一项同时用于应税项目和免税项目的专利技术的进项税额
D: 购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额
答案: 【 购买涂料装修职工浴室发生的进项税额;
购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额】

36、多选题：
‌下列款项应当并入销售额计算增值税的有（    ）‌
选项：
A: 商业企业向供货方收取的与商品销售量挂钩的返还收入
B: 生产企业销售货物时收取的包装费
C: 设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费
D: 4S店销售汽车同时收取的车辆购置税、车辆牌照费
答案: 【 生产企业销售货物时收取的包装费;
设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费】

37、多选题：
‍下列各项中属于增值税物流辅助服务的有（    ）‌
选项：
A: 无运输工具承运业务
B: 打捞救助服务
C: 装卸搬运服务
D: 收派服务
答案: 【 打捞救助服务;
装卸搬运服务;
收派服务】

38、多选题：
‎以下符合增值税销售服务规定的有（    ）。‏
选项：
A:  航空公司的湿租业务属于经营租赁服务
B: 装卸搬运服务属于物流辅助服务
C: 货物运输代理服务属于商务辅助服务
D: 融资性售后回租服务属于融资租赁服务
答案: 【 装卸搬运服务属于物流辅助服务;
货物运输代理服务属于商务辅助服务】

39、多选题：
‍下列属于增值税征税范围的有（    ）。​
选项：
A: 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的运输服务
B: 美国某公司转让专利技术供我国某公司在我国使用
C:  法国某酒店向来自我国境内的旅行团提供住宿服务
D: 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
答案: 【 美国某公司转让专利技术供我国某公司在我国使用;
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用】

40、多选题：
‌下列各项中属于增值税视同提供应税服务的有（    ）‏
选项：
A: 为本单位员工无偿提供餐饮服务
B: 向客户无偿提供信息咨询服务
C: 销售货物同时无偿提供运输服务
D: 为客户无偿提供广告设计服务
答案: 【 向客户无偿提供信息咨询服务;
销售货物同时无偿提供运输服务;
为客户无偿提供广告设计服务】

41、多选题：
‍下列各项中，应当按销售货物征收增值税的有（    ）‎
选项：
A: 税务师事务所提供签证服务同时向同一客户销售自编书籍
B: 音乐厅提供服务的同时向同一客户销售啤酒、饮料
C: 商场销售空凋并负责安装
D: 购物中心销售家电并负责运输
答案: 【 税务师事务所提供签证服务同时向同一客户销售自编书籍;
音乐厅提供服务的同时向同一客户销售啤酒、饮料】

42、多选题：
‏年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（    ）‏
选项：
A: 稽查查补销售额
B: 预收的销货款
C: 纳税申报销售额
D: 纳税评估调整销售额
答案: 【 稽查查补销售额;
纳税申报销售额;
纳税评估调整销售额】

43、多选题：
‏关于增值税小规模纳税人登记的说法，正确的是（    ）‌
选项：
A: 销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B: 提供应税服务的企业性单位，应按小规模纳税人纳税
C: 不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税
D: 提供应税服务的其他个人，属于小规模纳税人
答案: 【 销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税;
不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税;
提供应税服务的其他个人，属于小规模纳税人】

44、多选题：
​下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（    ）‎
选项：
A: 以预收款方式销售货物的，一律为收到预收款的当天
B: 委托他人代销货物的，为货物发出的当天
C: 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
D: 进口货物，为报关进口的当天
答案: 【 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天;
进口货物，为报关进口的当天】

第四章 消费税 单元测试

1、单选题：
‍以下关于消费税的表述正确的是（    ）‏
选项：
A: 消费税属于直接税
B: 进口消费品的进口商是消费税税款的实际负担者
C: 消费税的征税范围具有普遍性
D: 平均税负水平比较高并且税负差异大
答案: 【 平均税负水平比较高并且税负差异大】

2、单选题：
‏下列各项中，不属于消费税特点的是（　）‍
选项：
A: 消费税实行多次课征制
B: 征收方法具有多样性
C: 税收调节具有特殊性
D: 征税项目具有选择性
答案: 【 消费税实行多次课征制】

3、单选题：
‎以下属于消费税“其他酒”税目的是（    ）‏
选项：
A: 葡萄酒
B: 果汁啤酒
C: 调味料酒
D: 食用酒精
答案: 【 葡萄酒】

4、单选题：
‏根据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目，需要缴纳消费税的是（    ）。‍