大学MOOC 中国税制(山西财经大学)1453990171 最新慕课完整章节测试答案
第一讲 课程导论
税收导论单元测验
1、单选题：
下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A: 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
B: 税收分配是基于生产要素进行的分配
C: 国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要
D: 国家要行使职能不需要财政收入作为保障
答案: 【 国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要】
2、单选题：
《企业所得税法》在税法不同类型中属于（ ）。
选项：
A: 既是实体法，又是普通法
B: 既是程序法，又是基本法
C: 既是实体法，又是基本法
D: 既是程序法，又是普通法
答案: 【 既是实体法，又是普通法】
3、单选题：
下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。
选项：
A: 进口环节增值税
B: 土地增值税
C: 城市维护建设税
D: 进口环节消费税
答案: 【 城市维护建设税】
4、单选题：
我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( )。
选项：
A: 税收法律
B: 地方性税收法规
C: 部门规章
D: 地方规章
答案: 【 地方规章】
5、单选题：
下列各税种中，不能由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的有（ ）。
选项：
A: 城市维护建设税
B: 房产税
C: 车船税
D: 消费税
答案: 【 消费税】
6、多选题：
下列有关税收的叙述，其中正确的有（ ）。
选项：
A: 国家课征税款的目的是满足社会公共需要
B: 税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配
C: 税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容
D: 税收分配是国家凭借政治权力进行的分配
答案: 【 国家课征税款的目的是满足社会公共需要;
税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容;
税收分配是国家凭借政治权力进行的分配】
7、多选题：
下列关于税法的分类陈述，不正确的有（ ）。
选项：
A: 按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B: 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C: 按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法
D: 按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
答案: 【 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法;
按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法】
8、多选题：
下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )。
选项：
A: 消费税
B: 增值税
C: 车辆购置税
D: 资源税
答案: 【 消费税 ;
车辆购置税 】
9、多选题：
下列税种中，不属于中央税的有（ ）。
选项：
A: 土地增值税
B: 增值税
C: 车辆购置税
D: 资源税
答案: 【 土地增值税;
增值税 ;
资源税】
10、多选题：
下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（ ）。
选项：
A: 企业所得税
B: 营业税
C: 车船税
D: 增值税
答案: 【 营业税 ;
车船税;
增值税】
11、多选题：
比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（ ）。
选项：
A: 单一比例税率
B: 差别比例税率
C: 幅度比例税率
D: 双重比例税率
答案: 【 单一比例税率;
差别比例税率;
幅度比例税率】
12、多选题：
税收管理权限包括（ ）。
选项：
A: 税收立法权
B: 税收法律法规的解释权
C: 税种的开征或停征权
D: 税目和税率的调整权
答案: 【 税收立法权 ;
税收法律法规的解释权;
税种的开征或停征权 ;
税目和税率的调整权】
税收导论单元测验（二）
1、单选题：
下列选项中不属于货物与劳务税类的是
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 个人所得税
答案: 【 个人所得税】
2、单选题：
下列选项中不属于财产税类的是
选项：
A: 房产税
B: 城镇土地使用税
C: 车船税
D: 企业所得税
答案: 【 企业所得税】
3、单选题：
下列选项中不属于税收特征的是
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 灵活性
答案: 【 灵活性】
4、单选题：
下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是
选项：
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 税率
D: 税目
答案: 【 征税对象】
5、单选题：
衡量税负轻重与否的重要标志是
选项：
A: 征税对象
B: 税目
C: 税率
D: 纳税环节
答案: 【 税率】
6、单选题：
下列选项中不属于流转税的是
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 企业所得税
答案: 【 企业所得税】
7、单选题：
下列选项中属于资源税类的是
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 城镇土地使用税
D: 企业所得税
答案: 【 城镇土地使用税】
8、单选题：
按税负是否容易转嫁的分类方法是
选项：
A: 从价税和从量税
B: 价内税和价外税
C: 直接税和间接税
D: 一般税和特定税
答案: 【 直接税和间接税】
9、单选题：
我国的税制体系是
选项：
A: 以商品税和所得税为主体税制结构
B: 以商品税为主体税制结构
C: 以所得税为主体税制结构
D: 以流转税为主体税制结构
答案: 【 以商品税和所得税为主体税制结构】
10、单选题：
国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币就归国家所有，国家不需要支付给纳税人任何代价或报酬，也不再返还给纳税人，这体现的税收特征是
选项：
A: 固定性
B: 无偿性
C: 强制性
D: 自愿性
答案: 【 无偿性】
11、单选题：
国家征税的目的是
选项：
A: 为满足政府开支的需要
B: 为满足某些人的需要
C: 为满足社会公众的需要
D: 为满足经济建设的需要
答案: 【 为满足社会公众的需要】
12、单选题：
纳税期限在时间上体现的税收特征是
选项：
A: 固定性
B: 强制性
C: 返还性
D: 无偿性
答案: 【 固定性】
13、多选题：
下列选项属于税收特征的有
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 有偿性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】
14、多选题：
税法的基本原则有
选项：
A: 有法可依
B: 有法必依
C: 执法必严
D: 违法必究
答案: 【 有法可依;
有法必依;
执法必严;
违法必究】
15、多选题：
税制的构成要素有
选项：
A: 纳税义务人
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 【 纳税义务人;
征税对象;
税目;
税率】
16、多选题：
下列属于流转税类的有
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 企业所得税
答案: 【 增值税;
消费税;
关税】
17、多选题：
下列属于财产、行为税类的有
选项：
A: 房产税
B: 车船税
C: 印花税
D: 契税
答案: 【 房产税;
车船税;
印花税;
契税】
18、多选题：
税收的三大基本要素有
选项：
A: 税率
B: 纳税人
C: 征税对象
D: 纳税环节
答案: 【 税率;
纳税人;
征税对象】
19、多选题：
税收制度的基本构成要素有
选项：
A: 征税对象
B: 税率
C: 纳税人
D: 纳税期限
答案: 【 征税对象;
税率;
纳税人;
纳税期限】
20、多选题：
我国税收按征税对象划分，划分的类别有
选项：
A: 资源税类
B: 收益、所得税类
C: 流转税类
D: 财产、行为税类
答案: 【 资源税类;
收益、所得税类;
流转税类;
财产、行为税类】
21、多选题：
下列税种中属于对流转额课税的有
选项：
A: 增值税
B: 所得税
C: 关税
D: 车船税
答案: 【 增值税;
关税】
22、多选题：
下列属于财产、行为税的有
选项：
A: 房产税
B: 契税
C: 资源税
D: 印花税
答案: 【 房产税;
契税;
印花税】
23、多选题：
我国税收的特征有
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 有偿性
D: 固定性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】
24、多选题：
按收入与管理权限归属，税收划分的类别有
选项：
A: 中央税
B: 地方税
C: 中央地方共享税
D: 从价税
答案: 【 中央税;
地方税;
中央地方共享税】
25、多选题：
按税收与价格的关系，税收划分的类别有
选项：
A: 价内税
B: 价外税
C: 直接税
D: 间接税
答案: 【 价内税;
价外税】
26、多选题：
税制改革的基本原则有
选项：
A: 公平原则
B: 前瞻性原则
C: 优化原则
D: 竞争性原则
答案: 【 公平原则;
前瞻性原则;
优化原则;
竞争性原则】
第四讲 关税
关税单元测验
1、单选题：
在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（ ）。
选项：
A: 选择税
B: 滑准税
C: 复合税
D: 差别税
答案: 【 滑准税】
2、单选题：
在关税税则中，对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择税额较高的一种征税的关税是（ ）。
选项：
A: 选择税
B: 滑准税
C: 复合税
D: 差别税
答案: 【 选择税】
3、单选题：
关于关境和国境的说法正确的是（ ）。
选项：
A: 关境大于国境
B: 关境小于国境
C: 关境等于国境
D: 上述情况都可能存在
答案: 【 上述情况都可能存在】
4、单选题：
将关税划分为财政关税和保护关税是按照（ ）划分的。
选项：
A: 征税对象
B: 征收目的
C: 计征方式
D: 税率制定
答案: 【 征收目的 】
5、单选题：
在外国货物进口时所课征的关税是（ ）。
选项：
A: 进口关税
B: 出口关税
C: 过境关税
D: 通过关税
答案: 【 进口关税】
6、单选题：
下列关于关税作用说法错误的是（ ）。
选项：
A: 维护国家主权和经济利益
B: 保护和促进本国工农业生产和发展
C: 调节收入分配差距
D: 筹集国家财政收入
答案: 【 调节收入分配差距 】
7、单选题：
下列不属于关税的征税对象的是（ ）。
选项：
A: 贸易型商品
B: 入境旅客随身携带的行李物品
C: 个人邮递物品
D: 进口的无形资产
答案: 【 进口的无形资产】
8、单选题：
以下不属于关税纳税义务人的是（ ）。
选项：
A: 进口货物的收货人
B: 出口货物的发货人
C: 进出境物品的所有人
D: 进口货物的发货人
答案: 【 进口货物的发货人】
9、单选题：
关于关税特点的说法，正确的是( ）。
选项：
A: 关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B: 关税是多环节价内税
C: 关税是单一环节的价外税
D: 关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
答案: 【 关税是单一环节的价外税】
10、单选题：
关税税额在人民币（ ）以下的一票进出口货物，免征关税。
选项：
A: 10元
B: 20元
C: 40元
D: 50元
答案: 【 50元】
11、单选题：
从价计征进口环节消费税的计算公式为（ ）。
选项：
A: 应纳税额＝完税价格×消费税税率
B: 应纳税额＝（完税价格＋实征关税税额）×消费税税率
C: 应纳税额＝（完税价格＋实征关税税额＋实征增值税税额）×消费税税率
D: 应纳税额＝〔（完税价格＋实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率
答案: 【 应纳税额＝〔（完税价格＋实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率】
12、单选题：
我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（ ）。
选项：
A: 关税税额＝应税进（出）口应税货物的数量×单位完税价格×适用税率
B: 关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额
C: 关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口应税货物的数量×单位完税价格×税率
D: 关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
答案: 【 关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率】
13、单选题：
根据关税的现行政策规定，以下说法错误的是（ ）。
选项：
A: 关税是单一环节的价内税
B: 征收的对象是进出境的货物和物品
C: 有较强的涉外性
D: 按征税对象进行分类，可分为进口关税、出口关税和过境关税
答案: 【 关税是单一环节的价内税】
14、单选题：
适用于原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的货物的关税税率是（ ）。
选项：
A: 最惠国税率
B: 特惠税率
C: 普通税率
D: 协定税率
答案: 【 特惠税率】
15、单选题：
某出口贸易公司从澳大利亚进口优质铁矿石一批12000吨，其单位完税价格为280元／吨，假设关税税率为50％，则该批铁矿石应纳税额是多少（ ）元。
选项：
A: 168000
B: 160000
C: 176000
D: 177000
答案: 【 168000】
16、单选题：
关税属于（ ）。
选项：
A: 流转税
B: 财产税
C: 所得税
D: 行为税
答案: 【 流转税】
17、单选题：
保护关税政策的主要手段是（ ）。
选项：
A: 进口关税
B: 出口关税
C: 过境关税
D: 普遍优惠制
答案: 【 进口关税】
18、单选题：
最常用的关税计税标准是（ ）。
选项：
A: 从量税
B: 从价税
C: 复合税
D: 选择税
答案: 【 从价税】
19、单选题：
（ ）又称混合税，订立从价、从量两种税率，随着完税价格和进口数量而变化，征收时两种税率合并计征。
选项：
A: 选择税
B: 滑准税
C: 复合税
D: 从价税
答案: 【 复合税】
20、单选题：
某进出口公司4月从国外进口一批摩托车共40辆，每辆货价6000元，关税税率30％，应缴关税税额为（ ）元。
选项：
A: 72000
B: 64000
C: 75000
D: 86000
答案: 【 72000】
21、多选题：
下列属于按照关税的计征