大学MOOC 税法I(山西财经大学)1454061170 最新慕课完整章节测试答案
个人所得税法
测试题
1、单选题：
我国现行个人所得税采用（ ）的征收制度。
选项：
A: 综合
B: 差别
C: 分类
D: 综合与分类相结合
答案: 【 综合与分类相结合】
2、单选题：
我国个人所得税区分居民和非居民纳税人的划分标准是（ ）。
选项：
A: 住所标准
B: 时间标准
C: 出生地标准
D: 住所和时间标准
答案: 【 住所和时间标准】
3、单选题：
判断某项所得应否征收个人所得税的重要依据是（ ）确定。
选项：
A: 有无住所
B: 所得来源地
C: 工作时间
D: 居住时间
答案: 【 所得来源地 】
4、单选题：
下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ ）。
选项：
A: 加班费
B: 特殊工种补助
C: 托儿补助费
D: 奖金
答案: 【 托儿补助费 】
5、单选题：
下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
选项：
A: 在其他单位兼职取得的收入
B: 退休后再受雇取得的收入
C: 在任职单位取得董事费收入
D: 个人购买彩票取得的中奖收入
答案: 【 在其他单位兼职取得的收入】
6、单选题：
下列不适用20%税率的个人所得税项目有（ ）。
选项：
A: 财产租赁所得
B: 财产转让所得
C: 出租居民住用房所得
D: 偶然所得
答案: 【 出租居民住用房所得】
7、单选题：
利息、股息红利所得的应纳税所得额是（ ）。
选项：
A: 每年收入额
B: 每季度收入额
C: 每月收入额
D: 每次收入额
答案: 【 每次收入额】
8、单选题：
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
选项：
A: 12%
B: 20%
C: 30%
D: 50%
答案: 【 30%】
9、单选题：
下列不属于个人所得税专项扣除的是（ ）。
选项：
A: 住房公积金
B: 失业保险金
C: 商业养老保险金
D: 基本养老保险金
答案: 【 商业养老保险金】
10、单选题：
个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（ ）。
选项：
A: 免征个人所得税
B: 按利息、股息、红利所得项目减半征收
C: 按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税
D: 按照劳务报酬所得项目征收个人所得税
答案: 【 免征个人所得税】
11、单选题：
下列不属于减征个人所得税项目的是（ ）。
选项：
A: 残疾、孤老人员所得
B: 烈属的所得
C: 因严重自然灾害造成重大损失的
D: 医疗保险金
答案: 【 医疗保险金】
12、单选题：
扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（ ）缴入国库。
选项：
A: 当月7日内
B: 当月15日内
C: 次月7日内
D: 次月15日内
答案: 【 次月15日内】
13、单选题：
居民个人取得综合所得应当在取得所得（ ）办理汇算清缴。
选项：
A: 年度终了后15日内
B: 次年3月31日内
C: 次年3月1日至6月30日内
D: 次年1月1日至6月30日内
答案: 【 次年3月1日至6月30日内】
14、多选题：
个人所得税的居民纳税义务人包括有（ ）。
选项：
A: 在中国境内定居的中国公民
B: 在中国境内定居的外国侨民
C: 在外国定居的中国公民
D: 在一个纳税年度内居住在中国境内住满183日的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞
答案: 【 在中国境内定居的中国公民;
在中国境内定居的外国侨民;
在外国定居的中国公民;
在一个纳税年度内居住在中国境内住满183日的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞】
15、多选题：
某外籍个人受某外国公司委派于2019年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2019年12月31日未离开中国。该外籍个人2019年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。
选项：
A: 9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B: 因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C: 10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
D: 11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
答案: 【 9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入;
因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入;
11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入】
16、多选题：
个人所得税法中，工资、薪金范畴包括（ ）。
选项：
A: 工资、薪金
B: 奖金、年终加薪
C: 劳动分红
D: 津贴、补贴
答案: 【 工资、薪金;
奖金、年终加薪;
劳动分红;
津贴、补贴】
17、多选题：
下列各项中，适用5%－35%的超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。
选项：
A: 个体工商户的生产经营所得
B: 个人独资企业的生产经营所得
C: 对企事业单位的承包经营所得
D: 合伙企业的生产经营所得
答案: 【 个体工商户的生产经营所得;
个人独资企业的生产经营所得;
对企事业单位的承包经营所得;
合伙企业的生产经营所得】
18、多选题：
下列各项所得适用累进税率形式的有（ ）。
选项：
A: 工资薪金所得
B: 个体工商户生产经营所得
C: 综合所得
D: 经营所得
答案: 【 工资薪金所得;
个体工商户生产经营所得;
综合所得;
经营所得】
19、多选题：
个人所得税法以每次收入额为应纳税所得额的项目有（ ）。
选项：
A: 利息、股息、红利所得
B: 偶然所得
C: 工资薪金所得
D: 财产租赁所得
答案: 【 利息、股息、红利所得;
偶然所得】
20、多选题：
下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。
选项：
A: 利息所得
B: 特许权使用费所得
C: 劳务报酬所得
D: 偶然所得
答案: 【 利息所得;
偶然所得】
21、多选题：
个人所得税法规定，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整正确有（ ）。
选项：
A: 个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由
B: 居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配
C: 个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益
D: 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
答案: 【 个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由;
居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;
个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益】
22、多选题：
个人所得税专项附加扣除，包括（ ）。
选项：
A: 子女教育
B: 住房贷款利息
C: 住房租金
D: 赡养老人
答案: 【 子女教育;
住房贷款利息 ;
住房租金;
赡养老人】
23、多选题：
财产租赁所得的应纳税所得额计算时，允许扣除的项目有（ ）。
选项：
A: 按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用
B: 教育费附加
C: 有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
D: 财产所有者缴纳的个人所得税
答案: 【 按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用;
教育费附加;
有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用】
24、多选题：
根据个人所得税法的规定，下列各项所得免征个人所得税的是（ ）。
选项：
A: 军人的转业费、复员费和退役金
B: 国家发行的金融债券的利息收入
C: 保险赔款
D: 省人民政府奖励获得奥运会金牌运动员的奖金
答案: 【 军人的转业费、复员费和退役金;
国家发行的金融债券的利息收入;
保险赔款;
省人民政府奖励获得奥运会金牌运动员的奖金】
25、多选题：
根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
选项：
A: 张某获得的保险赔款
B: 王某出租房屋所得
C: 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D: 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
答案: 【 张某获得的保险赔款;
李某领取的按照国家统一规定发给的补贴;
赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资】
26、多选题：
个人所得税法规定，纳税人需办理纳税申报（ ）。
选项：
A: 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的
B: 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的
C: 居民个人从中国境外取得所得的
D: 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的
答案: 【 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的;
纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的;
居民个人从中国境外取得所得的;
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的】
27、多选题：
个人所得税规定，下列各项中，纳税人应当依法办理纳税申报缴纳的有（ ）。
选项：
A: 取得综合所得需要办理汇算清缴
B: 取得境外所得
C: 因移居境外注销中国户籍
D: 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
答案: 【 取得综合所得需要办理汇算清缴;
因移居境外注销中国户籍;
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得】
28、判断题：
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
29、判断题：
个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
30、判断题：
个人转让自用达3年以上、并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
31、判断题：
取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者，对其购买符合规定的商业健康保险产品（“税优识别码”险保单）支出，可按照规定标准在个人所得税前扣除。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
32、判断题：
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
33、判断题：
纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，约定分摊优先于指定分摊。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
34、判断题：
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在60000元限额内据实扣除。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
35、判断题：
非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
36、判断题：
在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
37、判断题：
居住时间的界定，是判断某项所得应否征收个人所得税的重要依据。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
企业所得税法
测试题
1、单选题：
根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。
选项：
A: 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
B: 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C: 提供劳务所得，按照所得支付地确定
D: 转让动产所得，按照动产所在地确定
答案: 【 销售货物所得，按照交易活动发生地确定】
2、单选题：
某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2019年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2019年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。
选项：
A: 500
B: 580
C: 700
D: 780
答案: 【 700】
3、单选题：
按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认正确的是（ ）。
选项：
A: 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B: 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C: 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D: 权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
答案: 【 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现】
4、单选题：
企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（ ）。
选项：
A: 将资产用于股息分配
B: 将资产用于生产另一产品
C: 将资产从总机构转移至分支机构
D: 将资产用途由自用转为经营性租赁
答案: 【 将资产用于股息分配 】
5、单选题：
根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
选项：
A: 国债利息
B: 存款利息
C: 财政补贴
D: 财政拨款
答案: 【 国债利息】
6、单选题：
符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（ ）。
选项：
A: 从事营利活动取得的收入
B: 因政府购买服务而取得的收入
C: 不征税收入孳生的银行存款利息收入
D: 按照县级民政部门规定收取的会费收入
答案: 【 不征税收入孳生的银行存款利息收入】
7、单选题：
2019年某生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费19万元；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（ ）万元。
选项：
A: 7
B: 9
C: 12
D: 22
答案: 【 12】
8、单选题：
2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
选项：
A: 294.5
B: 310
C: 325.5
D: 330
答案: 【 310】
9、单选题：
2018年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）。
选项：
A: 340万元
B: 510万元
C: 450万元
D: 460万元
答案: 【 450万元 】
10、单选题：
下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
选项：
A: 向投资者支付的股息
B: 合理的劳动保护支出
C: 为投资者支付的商业保险费
D: 内设营业机构之间支付的租金
答案: 【 合理的劳动保护支出】
11、单选题：
以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
选项：
A: 支付给母公司的管理费
B: 按规定缴纳的财产保险费
C: 以现金方式支付给某中介公司的佣金
D: 赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
答案: 【 按规定缴纳的财产保险费】
12、单选题：
企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。
选项：
A: 固定资产改良支出
B: 租入固定资产的改建支出
C: 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D: 固定资产的日常修理支出
答案: 【 固定资产的日常修理支出】
13、单选题：
某小型零售企业2019年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%（不考虑小微企业税收优惠），则该小型零售企业2019年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
选项：
A: 5.10万元
B: 5.63万元
C: 5.81万元
D: 6.38万元
答案: 【 6.38万元】
14、单选题：
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
选项：
A: 12
B: 14
C: 18
D: 36
答案: 【 12 】
15、单选题：
2018年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
选项：
A: 25
B: 50
C: 75
D: 100
答案: 【 50】
16、多选题：
在中华人民共和国境内，应当依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税的纳税人有（ ）。
选项：
A: 依法在中国境内成立的企业
B: 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
C: 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D: 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
答案: 【 依法在中国境内成立的企业;
在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业;
依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;
依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业】
17、多选题：
注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（ ）。
选项：
A: 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B: 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C: 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D: 在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
答案: 【 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得;
在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入;
在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入】
18、多选题：
根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（ ）。
选项：
A: 将生产的产品用于市场推广
B: 将生产的产品用于职工福利
C: 将资产用于境外分支机构加工另一产品
D: 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
答案: 【 将生产的产品用于市场推广;
将生产的产品用于职工福利;
将资产用于境外分支机构加工另一产品】
19、多选题：
依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）。
选项：
A: 商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B: 现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C: 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D: 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
答案: 【 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入;
属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认】
20、多选题：
根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。
选项：
A: 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B: 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C: 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D: 作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
答案: 【 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;
接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;
作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现】
21、多选题：
企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定不得在税前扣除的是（ ）。
选项：
A: 税收滞纳金
B: 非广告性赞助
C: 按规定缴纳的财产保险费
D: 企业所得税税款
答案: 【 税收滞纳金;
非广告性赞助;
企业所得税税款】
22、多选题：
企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
选项：
A: 税收滞纳金
B: 企业所得税税款
C: 计入产品成本的车间水电费用支出
D: 向投资者支付的权益性投资收益款项
答案: 【 税收滞纳金;
企业所得税税款;
向投资者支付的权益性投资收益款项】
23、多选题：
下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。
选项：
A: 企业之间支付的管理费用
B: 企业之间支付的利息费用
C: 企业之间支付的股息红利
D: 企业内机构之间支付的租金
答案: 【 企业之间支付的管理费用;
企业之间支付的股息红利;
企业内机构之间支付的租金】
24、多选题：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。
选项：
A: 股息
B: 转让财产所得
C: 租金
D: 特许权使用