大学MOOC 内部控制学(南京审计大学金审学院)1002766001 最新慕课完整章节测试答案
第一章内部控制的基本原理
第一章：单元测验
1、单选题：
内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。
选项：
A: 控制环境
B: 风险评估
C: 会计系统
D: 控制程序
答案: 【 风险评估】
2、单选题：
( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
选项：
A: 控制环境
B: 会计系统
C: 控制程序
D: 控制活动
答案: 【 控制环境】
3、单选题：
( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
选项：
A: 授权批准控制
B: 会计系统控制
C: 组织结构控制
D: 内部报告控制
答案: 【 组织结构控制】
4、单选题：
内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。
选项：
A: 科学管理
B: 内部牵制
C: 内部审计
D: 管理控制
答案: 【 内部牵制】
5、单选题：
( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
选项：
A: 控制环境
B: 风险评估
C: 控制活动
D: 信息与沟通
答案: 【 控制活动】
6、单选题：
相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。
选项：
A: 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B: 新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C: 提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D: 提出了风险评估概念
答案: 【 提出了风险评估概念】
7、单选题：
在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。
选项：
A: 信息与沟通
B: 监察
C: 控制环境
D: 控制活动
答案: 【 控制环境】
8、单选题：
内部控制的现实意义不包括（ ）。
选项：
A: 实施内部控制有助于提升企业管理水平
B: 实施内部控制有助于降低企业的经营成本
C: 实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力
D: 实施内部控制有助于维护社会公众的利益
答案: 【 实施内部控制有助于降低企业的经营成本】
9、单选题：
依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。
选项：
A: 内部控制的思想是以风险为导向的控制
B: 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C: 内部控制是一种管理，是对风险的管理
D: 内部控制是一种合理保证
答案: 【 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工】
10、单选题：
下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ ）。
选项：
A: 内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进
B: 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施
C: 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序
D: 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功
答案: 【 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功】
11、单选题：
建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任。
选项：
A: 董事会
B: 高级管理层
C: 注册会计师
D: 内审部门
答案: 【 董事会 】
12、单选题：
对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ ）。
选项：
A: 内部控制强调全员参与，人人有责
B: 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识
C: 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任
D: 被动地遵守内部控制的相关规定
答案: 【 被动地遵守内部控制的相关规定】
13、单选题：
下列选项中不属于内部控制参与主体的是（ ）。
选项：
A: 企业董事会
B: 企业监事会
C: 政府对企业进行审计的审计人员
D: 企业全体员工
答案: 【 政府对企业进行审计的审计人员】
14、单选题：
关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（ ）。
选项：
A: 内部控制对控制目标的实现作用不大
B: 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响
C: 内部控制无法作用于外部环境
D: 内部控制本身也存在一定的局限性
答案: 【 内部控制对控制目标的实现作用不大】
15、单选题：
内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（ ）。
选项：
A: 事前控制
B: 制度设计、制度执行与监督评价
C: 事中控制
D: 事后控制
答案: 【 制度设计、制度执行与监督评价】
16、单选题：
内部控制的最高目标，也是终极目标是（ ）。
选项：
A: 资产安全目标
B: 报告目标
C: 经营目标
D: 战略目标
答案: 【 战略目标】
17、单选题：
在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ ）。
选项：
A: 全面性原则
B: 重要性原则
C: 制衡性原则
D: 成本效益原则
答案: 【 全面性原则】
18、单选题：
建立和实施内部控制的核心理念是（ ）。
选项：
A: 全程控制
B: 监督检查
C: 相互制衡
D: 全面控制
答案: 【 相互制衡】
19、单选题：
企业开展经营活动的物质前提是（ ）。
选项：
A: 财务报告及相关信息真实完整
B: 保护资产的安全与完整
C: 企业发展战略的制定
D: 提高经营的效率和效果
答案: 【 保护资产的安全与完整】
20、单选题：
下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是（ ）。
选项：
A: 战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标
B: 经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化和具体化
C: 资产安全目标是实现经营目标的物质前提
D: 报告目标是实现经营目标的有效保证
答案: 【 报告目标是实现经营目标的有效保证】
21、判断题：
内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
22、判断题：
风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
23、判断题：
根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
24、判断题：
内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
25、判断题：
合规目标是在《企业风险管理——整合框架》新提出来的内部控制目标。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第二章企业内部控制环境
第二章：单元测验
1、单选题：
国有独资企业的合并、分立、解散、增加或减少注册资本等事务，有决定权的是（ ）
选项：
A: 股东大会
B: 董事会
C: 总经理
D: 国有资产监督管理机构
答案: 【 国有资产监督管理机构】
2、单选题：
战略决策委员会的发展战略建议方案应提交给（ ）审议
选项：
A: 股东大会
B: 董事会
C: 监事会
D: 总经理
答案: 【 董事会】
3、单选题：
对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（ ）
选项：
A: 企业高管人员
B: 企业的全体员工
C: 政府的强制要求
D: 社会的呼吁
答案: 【 企业高管人员】
4、单选题：
治理结构不包括以下哪个机构 （ ）
选项：
A: 决策机构
B: 执行机构
C: 生产机构
D: 监督机构
答案: 【 生产机构】
5、单选题：
企业履行社会责任的内容不包括（ ）
选项：
A: 安全生产和保证产品质量
B: 环境保护和资源节约
C: 满足股东财富最大化
D: 促进就业、员工权益保护
答案: 【 满足股东财富最大化 】
6、单选题：
企业组织生产经营活动而录(任)用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这指的是( )
选项：
A: 人力资源
B: 企业劳动力
C: 企业员工
D: 人脉资源
答案: 【 人力资源】
7、单选题：
企业核心技术的创造者和维护者是( )
选项：
A: 股东
B: 高管人员
C: 专业技术人员
D: 一般员工
答案: 【 专业技术人员】
8、单选题：
企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，其往往也是企业家身体力行并坚守的理念，这说的是( )
选项：
A: 企业的管理制度
B: 总经理的信念
C: 企业的核心价值观
D: 法律、法规
答案: 【 企业的核心价值观】
9、单选题：
为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力和软实力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（ ）
选项：
A: 企业的规章制度
B: 企业文化
C: 管理层的经营风格
D: 管理者的风险偏好
答案: 【 企业文化】
10、单选题：
企业外部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制定的关键因素。以下属于内部环境因素的是( )
选项：
A: 国家一定时期的宏观政策
B: 自然灾害和不可抗力事件
C: 消费者消费状况、融资者、劳动力市场状况
D: 企业的财务能力
答案: 【 企业的财务能力】
11、单选题：
下列风险中，不属于人力资源管理中遇到的风险的是( )
选项：
A: 人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现
B: 人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露
C: 人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D: 企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准
答案: 【